Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.175 | 20.496 | 14.668 |
| RC | 615.447 | 1.972.226 | 1.389.406 |
| A U M E N T O S | 1.193.362 | 563.986 | 592.343 |
| Impuesto sobre Sociedades | 354.235 | 336.148 | 310.000 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 839.127 | 227.838 | 282.343 |
 Amortizaciones | 15.986 | 11.516 | 10.848 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.637 | 1.423 | 1.592 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 939 | 624 | 427 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 426 | 426 | 426 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 265 | 203 | 216 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 151 | 148 | 148 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.681 | 1.561 | 1.435 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.371 | 1.611 | 1.023 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.304 | 1.586 | 1.792 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.211 | 3.935 | 3.788 |
| Provisiones o deterioros | 388.852 | 91.386 | 141.304 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.475 | 1.933 | 2.106 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.043 | 4.559 | 20.030 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.007 | 438 | 386 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 64.134 | 8.262 | 9.157 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.664 | 13.023 | 19.539 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.968 | 975 | 1.014 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 76.816 | 21.104 | 35.176 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.191 | 397 | 419 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 99.531 | 20.085 | 28.700 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4.461 | 31 | 1.834 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 35 | 31 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 31.529 | 20.547 | 22.942 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 28.781 | 4.529 | 11.281 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 23.050 | 1.439 | 8.319 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.719 | 3.079 | 2.952 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 67.169 | 30.643 | 23.067 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.615 | 2.244 | 956 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.471 | 11.556 | 11.491 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 164 | 8 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.556 | 27 | 301 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.915 | 4.012 | 3.695 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 19.127 | 8.019 | 6.524 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 91 | 69 | 69 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.423 | 2.904 | 32 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.806 | 1.806 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 157.111 | 35.698 | 36.298 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 688 | 84 | 65 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.400 | 705 | 1.223 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 55.492 | 10.113 | 10.992 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 32.767 | 20.616 | 20.030 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 101 | 93 | 93 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 164 | 20 | 109 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 210 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 317 | 95 | 121 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 319 | 0 | 279 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.617 | 3.936 | 3.350 |
| RESTO | 181.228 | 54.064 | 59.545 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.351 | 8.442 | 12.629 |
| Cambio criterios contables | 131 | 41 | 35 |
| Operaciones a plazos | 13.109 | 5.061 | 10.218 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.973 | 11.785 | 4.457 |
| Revalorizaciones contables | 947 | 0 | 679 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.269 | 156 | 1.194 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 307 | 163 | 131 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.192 | 16.169 | 15.664 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 323 | 305 | 297 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 49 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 592 | 181 | 567 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.209 | 882 | 755 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 100.773 | 10.871 | 12.912 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.234.854 | 991.477 | 525.331 |
| Impuesto sobre Sociedades | 121.296 | 16.230 | 3.019 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.113.559 | 975.247 | 522.312 |
| Amortizaciones | 21.389 | 16.119 | 12.831 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.140 | 3.097 | 1.944 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 135 | 134 | 134 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 947 | 947 | 945 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 119 | 99 | 96 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 834 | 798 | 798 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 193 | 186 | 186 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.915 | 2.840 | 2.224 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.575 | 3.887 | 3.152 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.532 | 4.132 | 3.353 |
| Provisiones o deterioros | 174.287 | 113.710 | 46.136 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.900 | 18.899 | 2.348 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.924 | 8.097 | 4.152 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 23.088 | 9.858 | 4.593 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.381 | 22.360 | 6.816 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.006 | 2.004 | 1.274 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.389 | 6.325 | 7 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.546 | 3.372 | 539 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 57.306 | 29.930 | 16.334 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 100 | 100 | 95 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.648 | 12.766 | 9.979 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 669.122 | 651.655 | 409.587 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 511.947 | 506.275 | 365.254 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.913 | 1.820 | 1.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 120.739 | 109.282 | 37.098 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.285 | 1.072 | 588 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 25.272 | 25.272 | 225 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.926 | 7.894 | 5.253 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 39 | 39 | 0 |
| Regímenes especiales | 139.343 | 123.150 | 21.898 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 328 | 306 | 55 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 225 | 225 | 225 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.886 | 3.699 | 3.691 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.128 | 3.118 | 2.986 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 66.733 | 66.731 | 3.710 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.996 | 6.350 | 4.690 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 47.791 | 37.706 | 6.189 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8 | 8 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.926 | 4.685 | 34 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 322 | 322 | 319 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.166 | 26.183 | 3.154 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 90 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.313 | 1.301 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.764 | 24.882 | 3.154 |
| RESTO | 74.250 | 44.430 | 28.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.320 | 9.422 | 6.468 |
| Cambio criterios contables | 1.239 | 1.225 | 100 |
| Operaciones a plazos | 27.374 | 24.563 | 17.252 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 836 | 765 | 765 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 541 | 486 | 31 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 36 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 91 | 81 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 1 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.651 | 4.604 | 3.075 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6 | 6 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.152 | 3.277 | 1.009 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 568.135 | 1.535.577 | 1.454.664 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 345.724 | 305.987 | 126.247 |
| Base imponible positiva | 1.299.535 | 1.268.049 | 1.299.535 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
