Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.381 | 13.276 | 10.061 |
| RC | 1.411.845 | 2.645.537 | 1.184.052 |
| A U M E N T O S | 1.815.075 | 666.958 | 547.155 |
| Impuesto sobre Sociedades | 206.433 | 175.880 | 172.824 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20.015 | 20.003 | 20.015 |
| Aumentos diversos | 1.588.627 | 471.075 | 354.316 |
 Amortizaciones | 26.047 | 15.660 | 15.471 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.139 | 1.916 | 1.983 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.641 | 7.976 | 7.976 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 24 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.104 | 615 | 446 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 272 | 241 | 211 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 12 | 6 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 721 | 348 | 471 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.394 | 353 | 298 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.992 | 1.561 | 1.541 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.748 | 2.644 | 2.534 |
| Provisiones o deterioros | 655.998 | 125.757 | 184.325 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 270 | 46 | 45 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.318 | 28.027 | 8.781 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 323 | 40 | 178 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 109.334 | 3.437 | 1.669 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 54.396 | 9.752 | 10.071 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.539 | 316 | 2.268 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 34.074 | 11.866 | 18.456 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.243 | 2.178 | 2.201 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 334.530 | 52.611 | 125.020 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 106 | 22 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.110 | 818 | 753 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 36.755 | 16.644 | 14.871 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 266.868 | 12.801 | 16.722 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 30.757 | 12.017 | 16.575 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 229.348 | 202 | 35 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.634 | 424 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 24 | 24 | 24 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.106 | 135 | 89 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 367.391 | 148.377 | 41.334 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.883 | 1.867 | 757 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.513 | 2.420 | 592 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 199 | 56 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 416 | 47 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.934 | 4.563 | 4.058 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 229.251 | 65.099 | 26.716 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 129 | 82 | 69 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 116.587 | 74.004 | 8.904 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9.340 | 237 | 237 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 139 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 87.809 | 32.211 | 30.101 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.180 | 108 | 3.125 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.005 | 134 | 74 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.372 | 6.388 | 5.891 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 136 | 127 | 126 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.144 | 14.770 | 6.631 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.471 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 238 | 202 | 202 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 436 | 400 | 400 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.814 | 10.069 | 13.639 |
| RESTO | 184.514 | 136.268 | 66.362 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.405 | 4.313 | 6.158 |
| Cambio criterios contables | 1.372 | 245 | 206 |
| Operaciones a plazos | 5.644 | 373 | 4.101 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.531 | 2.531 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 122 | 0 | 122 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 105.664 | 94.833 | 46.565 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 129 | 85 | 97 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.570 | 18.570 | 65 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.510 | 1.228 | 932 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 112 | 78 | 48 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 301 | 151 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 41 | 41 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.111 | 13.819 | 8.066 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.041.192 | 2.627.889 | 904.407 |
| Impuesto sobre Sociedades | 120.895 | 60.916 | 10.005 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 470 | 470 | 470 |
| Disminuciones diversas | 2.919.827 | 2.566.503 | 893.931 |
| Amortizaciones | 15.965 | 10.305 | 9.025 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.734 | 1.262 | 1.170 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 264 | 80 | 205 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 839 | 763 | 720 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 265 | 262 | 253 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29 | 29 | 19 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.101 | 3.021 | 2.726 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.577 | 2.565 | 2.094 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.143 | 2.312 | 1.828 |
| Provisiones o deterioros | 176.458 | 101.350 | 47.471 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 138 | 138 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.122 | 7.480 | 4.973 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.720 | 529 | 317 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.038 | 9.322 | 1.547 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.503 | 1.164 | 76 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 431 | 431 | 386 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 74.669 | 73.648 | 34.264 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 710 | 710 | 710 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.052 | 7.853 | 5.119 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.302.492 | 2.251.586 | 771.918 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.836.070 | 1.816.406 | 584.920 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 46.555 | 46.168 | 10.973 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 363.120 | 343.738 | 171.126 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 46.065 | 35.225 | 1.983 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.981 | 6.348 | 888 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.085 | 2.085 | 2.028 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.616 | 1.616 | 0 |
| Regímenes especiales | 361.344 | 164.535 | 45.217 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.596 | 1.593 | 740 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 552 | 493 | 158 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.037 | 3.030 | 260 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.243 | 1.243 | 453 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 54.076 | 5.527 | 5.018 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.306 | 1.306 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 185.459 | 71.808 | 27.275 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.552 | 1.552 | 1.552 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 190 | 165 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 112.130 | 77.634 | 9.578 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 182 | 182 | 182 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.503 | 5.582 | 3.399 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.424 | 2.424 | 2.424 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 78 | 0 | 78 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 58 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.943 | 3.158 | 897 |
| RESTO | 56.065 | 33.144 | 16.901 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.204 | 10.887 | 6.924 |
| Cambio criterios contables | 14.940 | 5.083 | 75 |
| Operaciones a plazos | 2.598 | 2.598 | 271 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 784 | 784 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 355 | 350 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 46 | 5 | 5 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7 | 5 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 7.585 | 7.549 | 5.270 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 201 | 128 | 30 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.066 | 43 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.280 | 5.713 | 4.327 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 184.103 | 682.883 | 831.969 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 134.456 | 101.289 | 32.629 |
| Base imponible positiva | 784.946 | 746.812 | 784.946 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
