Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.268 | 3.759 | 2.989 |
| RC | -23.168 | 547.669 | 296.292 |
| A U M E N T O S | 867.430 | 335.972 | 347.729 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.661 | 46.166 | 45.008 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 712 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 815.057 | 289.806 | 302.721 |
 Amortizaciones | 7.026 | 969 | 3.618 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.336 | 253 | 2.822 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 796 | 16 | 76 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 55 | 2 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 580 | 580 | 580 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38 | 34 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 90 | 39 | 61 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 123 | 37 | 36 |
| Provisiones o deterioros | 310.322 | 104.581 | 91.803 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.645 | 14.540 | 16.265 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 77 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.316 | 454 | 487 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.890 | 4.809 | 3.225 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 724 | 515 | 577 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 58.902 | 55.970 | 57.391 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 42.797 | 4.692 | 2.253 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 145.574 | 19.178 | 7.474 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 40 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.331 | 4.411 | 4.118 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.706 | 83 | 137 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.557 | 0 | 108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.110 | 44 | 29 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38 | 38 | 0 |
| Regímenes especiales | 310.588 | 159.402 | 179.899 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 283 | 273 | 259 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82 | 78 | 78 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23 | 20 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 231.774 | 112.707 | 147.585 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 728 | 693 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 40.543 | 30.996 | 13.309 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.889 | 0 | 6.889 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 615 | 604 | 243 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.366 | 11.811 | 6.627 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.284 | 2.221 | 4.888 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.322 | 21.544 | 18.155 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 58 | 10 | 10 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.133 | 361 | 63 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.637 | 1.675 | 1.704 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.505 | 6.886 | 5.979 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 18 | 13 | 13 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.225 | 1.223 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 19 | 13 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 114 | 114 | 114 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.613 | 11.249 | 10.268 |
| RESTO | 119.094 | 3.226 | 9.109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 946 | 64 | 851 |
| Cambio criterios contables | 1.123 | 64 | 858 |
| Operaciones a plazos | 139 | 93 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.061 | 0 | 3.061 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 88.960 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 12 | 13 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 765 | 749 | 116 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 9 | 9 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.078 | 2.230 | 4.193 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.090.704 | 564.823 | 227.455 |
| Impuesto sobre Sociedades | 49.558 | 13.903 | 5.450 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 254 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.040.893 | 550.920 | 222.006 |
| Amortizaciones | 3.639 | 1.887 | 2.044 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 170 | 164 | 131 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30 | 19 | 19 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 227 | 195 | 186 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.203 | 1.504 | 1.709 |
| Provisiones o deterioros | 54.933 | 38.466 | 14.435 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.150 | 404 | 168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 168 | 168 | 168 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.904 | 0 | 1.904 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.932 | 4.769 | 2.251 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.565 | 1.565 | 1.565 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.212 | 5.212 | 176 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 20.542 | 18.268 | 372 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.432 | 8.052 | 7.803 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 440.911 | 274.634 | 89.936 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 240.572 | 230.129 | 76.222 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 19.552 | 17.524 | 635 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 111.938 | 26.746 | 13.076 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 159 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 68.650 | 195 | 3 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 40 | 40 | 0 |
| Regímenes especiales | 476.768 | 207.626 | 111.164 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 105 | 84 | 67 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 115 | 110 | 73 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 16.656 | 262 | 122 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 330.171 | 100.713 | 37.386 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.685 | 8.113 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.957 | 34.737 | 14.143 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.270 | 963 | 3.270 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 832 | 830 | 387 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.866 | 12.707 | 6.677 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 49.087 | 49.083 | 49.016 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 23 | 23 | 23 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7 | 4 | 4 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6 | 4 | 4 |
| RESTO | 64.635 | 28.303 | 4.422 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 603 | 562 | 393 |
| Cambio criterios contables | 371 | 14 | 14 |
| Operaciones a plazos | 3.786 | 3.786 | 3.447 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.962 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 24.823 | 16.549 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.385 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5 | 5 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 114 | 114 | 114 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.586 | 7.272 | 454 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -251.802 | 313.757 | 417.560 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 32.143 | 25.944 | 16.842 |
| Base imponible positiva | 398.515 | 373.234 | 398.515 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
