Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 76.761 | 33.286 | 24.075 |
| RC | 3.708.839 | 24.315.482 | 7.206.713 |
| A U M E N T O S | 59.820.329 | 28.404.278 | 11.704.658 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.187.705 | 1.694.060 | 1.669.869 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 51.424 | 51.424 | 687 |
| Aumentos diversos | 57.581.200 | 26.658.794 | 10.034.103 |
 Amortizaciones | 1.646.896 | 345.064 | 535.039 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 416.380 | 138.147 | 332.767 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.182.117 | 172.345 | 183.754 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.704 | 2.682 | 1.245 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.074 | 7.604 | 1.574 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 785 | 497 | 454 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 224 | 194 | 187 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.761 | 4.473 | 1.684 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.817 | 16.302 | 9.753 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.393 | 1.872 | 1.796 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.640 | 948 | 1.825 |
| Provisiones o deterioros | 35.042.154 | 10.539.656 | 7.719.881 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.492 | 6.507 | 730 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.372.626 | 145.680 | 556.113 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.090 | 1.236 | 4.119 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.115.699 | 44.617 | 286.593 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.547.398 | 3.136.046 | 3.129.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 160.331 | 124.471 | 124.464 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.518.642 | 594.097 | 648.431 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 95.137 | 43.752 | 32.397 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.476.316 | 5.360.417 | 1.815.576 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 348 | 198 | 192 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87.263 | 50.327 | 49.864 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.651.812 | 1.032.308 | 1.072.063 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.086.417 | 925.299 | 224.686 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.685.712 | 815.550 | 106.239 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.221.122 | 29.790 | 91.416 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.374 | 27 | 1.282 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.378 | 20 | 3.751 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 164.831 | 79.913 | 21.999 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.936.948 | 1.182.925 | 570.806 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.455 | 6.804 | 14.008 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 904 | 135 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.409 | 1.121 | 1.161 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 49.663 | 33.496 | 27.072 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.827 | 6.471 | 3.288 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.266 | 2.266 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 319.560 | 2.706 | 7.402 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 75.550 | 21.501 | 62.739 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 689.846 | 539.073 | 323.517 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 16.508 | 0 | 16.508 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.370 | 11.869 | 5.523 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 737.907 | 553.206 | 109.576 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1 | 1 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.080 | 4.076 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.284 | 201 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 311 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.636.976 | 495.943 | 458.505 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 125.385 | 121.546 | 121.324 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 31.226 | 5.553 | 6.089 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 77.630 | 42.906 | 34.022 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 7 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 205.816 | 87.355 | 71.162 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 706 | 643 | 114 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.470 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.736 | 2.392 | 1.407 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.995 | 11.725 | 4.357 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.176 | 1.553 | 770 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.052 | 18.052 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 6 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17.324 | 41 | 41 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.125.444 | 202.723 | 219.210 |
| RESTO | 14.231.809 | 13.169.908 | 525.185 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 129.294 | 112.438 | 116.610 |
| Cambio criterios contables | 12.768 | 2.107 | 3.002 |
| Operaciones a plazos | 5.797 | 2.598 | 2.826 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.475 | 5.471 | 2.961 |
| Revalorizaciones contables | 26.149 | 136 | 904 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 484 | 463 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.817.730 | 4.798.544 | 147.472 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.004.920 | 7.998.527 | 5.467 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 84.105 | 40.393 | 25.912 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 22.315 | 15.536 | 7.492 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.951 | 4.918 | 407 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15.094 | 15.063 | 31 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.839 | 1.723 | 1.702 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.100.883 | 171.992 | 210.400 |
| D I S M I N U C I O N E S | 67.128.985 | 47.561.995 | 11.965.151 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.986.056 | 668.977 | 196.087 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 504.212 | 55.187 | 18.696 |
| Disminuciones diversas | 64.638.717 | 46.837.831 | 11.750.368 |
| Amortizaciones | 375.882 | 198.112 | 211.304 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 152.409 | 98.574 | 130.941 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 56.244 | 26.238 | 18.474 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.922 | 1.592 | 1.004 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.816 | 9.358 | 2.594 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 502 | 496 | 490 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 301 | 301 | 301 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 191 | 191 | 21 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.230 | 190 | 3.045 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.183 | 1.113 | 771 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.493 | 1.505 | 1.343 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 147.591 | 58.554 | 52.321 |
| Provisiones o deterioros | 5.657.526 | 2.732.915 | 1.818.786 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 62.250 | 62.022 | 588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 391.705 | 290.351 | 192.715 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 428 | 416 | 428 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 688.001 | 36.892 | 22.426 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 516.734 | 456.673 | 169.594 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.490 | 3.446 | 332 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 163.619 | 160.747 | 1.476 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 139.668 | 138.118 | 27.894 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.436.785 | 804.662 | 698.261 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 336 | 312 | 319 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 77.587 | 48.616 | 38.748 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.176.898 | 730.634 | 665.978 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 52.843.258 | 40.409.276 | 8.674.074 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 22.179.119 | 17.097.658 | 5.274.008 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 10.250.086 | 3.574.780 | 2.019.616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 14.546.294 | 14.034.589 | 1.245.918 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.321.030 | 5.270.737 | 71.348 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 86.468 | 67.374 | 3.178 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 105.222 | 69.745 | 13.144 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 345.490 | 294.328 | 46.797 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.549 | 65 | 65 |
| Regímenes especiales | 2.263.120 | 1.780.663 | 540.558 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.203 | 8.645 | 10.719 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.699 | 304 | 304 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.896 | 1.693 | 1.693 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 64.996 | 44.243 | 32.743 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 116.496 | 13.595 | 2.908 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 46.479 | 46.445 | 1.130 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.330 | 7.248 | 2.820 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 79.009 | 31.048 | 16.824 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 393.781 | 391.922 | 5.702 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 727.980 | 593.041 | 339.589 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.342 | 0 | 3.342 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.387 | 6.945 | 5.210 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 790.785 | 628.278 | 110.321 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 996 | 996 | 996 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 566 | 566 | 565 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 5.694 | 5.694 | 5.694 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 208.966 | 141.989 | 74.512 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.419 | 126 | 126 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 222 | 222 | 222 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 259 | 246 | 259 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 180 | 180 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 190 | 6 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 198.697 | 141.209 | 73.716 |
| RESTO | 3.289.964 | 1.574.876 | 431.135 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 348.892 | 179.843 | 96.582 |
| Cambio criterios contables | 9.043 | 7.868 | 5.792 |
| Operaciones a plazos | 16.580 | 12.630 | 10.751 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.263 | 6.263 | 4.255 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 772 | 772 | 427 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 245.202 | 221.430 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 53.956 | 26.849 | 26.783 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 710 | 622 | 80 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 198.633 | 166.000 | 15.042 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 27.469 | 27.469 | 2.224 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 93.973 | 41.703 | 37.038 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 843.637 | 54.001 | 18.660 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.444.833 | 829.427 | 213.501 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -3.310.376 | 5.034.604 | 6.918.405 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 983.998 | 842.648 | 329.023 |
| Base imponible positiva | 6.553.194 | 6.004.361 | 6.553.194 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
