Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 12.748 | 6.174 | 4.557 |
| RC | 1.874.097 | 2.602.160 | 735.431 |
| A U M E N T O S | 2.392.540 | 1.374.949 | 570.698 |
| Impuesto sobre Sociedades | 164.807 | 138.696 | 128.596 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.227.733 | 1.236.253 | 442.102 |
 Amortizaciones | 6.197 | 4.504 | 4.828 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 814 | 556 | 589 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.444 | 1.787 | 2.176 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 186 | 153 | 63 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 327 | 62 | 62 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 102 | 95 | 94 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 259 | 218 | 237 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 660 | 447 | 569 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 562 | 505 | 472 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 843 | 682 | 568 |
| Provisiones o deterioros | 1.150.474 | 534.173 | 398.125 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8 | 5 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.554 | 12.549 | 3.502 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 418 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.743 | 6.103 | 8.609 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 53.547 | 9.929 | 14.628 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.804 | 2.683 | 2.386 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 65.845 | 46.641 | 48.046 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.717 | 321 | 252 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 957.061 | 444.692 | 305.861 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 29 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.619 | 1.572 | 1.902 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 23.123 | 9.643 | 12.921 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.698 | 272 | 294 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.134 | 7 | 5 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 83.658 | 46 | 46 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 33 | 33 | 33 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 78 | 78 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.794 | 107 | 209 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 309.026 | 121.616 | 22.696 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 996 | 808 | 808 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 56 | 47 | 47 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.038 | 6.258 | 6.138 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.447 | 2.158 | 1.713 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 31.270 | 21.593 | 8.862 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6 | 0 | 6 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 356 | 6 | 344 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 264.840 | 90.740 | 4.776 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 271.938 | 207.080 | 8.020 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 109.487 | 109.487 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 726 | 666 | 116 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.441 | 2.827 | 2.890 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 96.933 | 92.436 | 3.445 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9 | 9 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15.278 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 532 | 416 | 392 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3 | 0 | 3 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 126 | 69 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.387 | 1.163 | 1.164 |
| RESTO | 396.400 | 368.608 | 8.140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.812 | 1.554 | 899 |
| Cambio criterios contables | 26 | 26 | 26 |
| Operaciones a plazos | 169 | 94 | 94 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21 | 21 | 21 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 21.791 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 359.265 | 359.265 | 904 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.878 | 100 | 345 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.127 | 3.116 | 3.116 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 203 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 579 | 253 | 224 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 25 | 25 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.500 | 4.153 | 2.484 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.980.202 | 3.474.867 | 756.816 |
| Impuesto sobre Sociedades | 79.631 | 28.845 | 6.075 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.900.571 | 3.446.022 | 750.741 |
| Amortizaciones | 10.200 | 8.973 | 8.434 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.451 | 1.394 | 1.356 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 89 | 71 | 71 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139 | 139 | 139 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15 | 14 | 9 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 125 | 125 | 89 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 536 | 531 | 523 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 934 | 874 | 643 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.911 | 5.824 | 5.604 |
| Provisiones o deterioros | 481.150 | 407.450 | 42.603 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 856 | 856 | 118 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.169 | 6.004 | 492 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 181.544 | 181.461 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.663 | 23.405 | 13.726 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 380 | 380 | 337 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.983 | 117 | 30 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 506 | 505 | 85 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 151.491 | 102.285 | 16.394 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 696 | 9 | 659 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 96.859 | 92.424 | 10.759 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.737.448 | 2.618.199 | 504.137 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.043.533 | 1.971.534 | 392.455 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 197.836 | 174.389 | 18.140 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 460.888 | 460.666 | 90.163 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22.744 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.033 | 8.033 | 390 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.412 | 3.575 | 2.989 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 324.528 | 145.266 | 24.491 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 960 | 809 | 806 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 387 | 344 | 49 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.479 | 1.479 | 261 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.944 | 9.944 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.494 | 2.261 | 1.714 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.240 | 26.655 | 9.451 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 489 | 166 | 451 |
| Montes vecinales en mano común | 364 | 364 | 120 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 265.617 | 96.691 | 5.085 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.500 | 6.500 | 6.500 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 54 | 54 | 54 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.680 | 866 | 134 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 10.596 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.084 | 866 | 134 |
| RESTO | 331.566 | 265.268 | 170.941 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.289 | 2.036 | 1.799 |
| Cambio criterios contables | 445 | 424 | 122 |
| Operaciones a plazos | 38 | 20 | 20 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 663 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 55.546 | 279 | 279 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.286 | 1.279 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 70.582 | 62.653 | 2.377 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 165.994 | 165.994 | 165.731 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12 | 12 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.146 | 30.146 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.565 | 2.424 | 601 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 287.472 | 503.201 | 551.888 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 59.748 | 48.448 | 23.234 |
| Base imponible positiva | 525.205 | 509.920 | 525.205 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
