Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.892 | 3.255 | 2.543 |
| RC | -61.861 | 640.280 | 203.857 |
| A U M E N T O S | 920.092 | 352.805 | 216.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 74.329 | 65.978 | 56.479 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 845.763 | 286.827 | 160.238 |
 Amortizaciones | 105.528 | 23.472 | 26.248 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 86.828 | 18.213 | 18.940 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.983 | 4.256 | 6.048 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.115 | 3 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 220 | 27 | 27 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 86 | 39 | 29 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 647 | 158 | 556 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.037 | 683 | 554 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 613 | 93 | 94 |
| Provisiones o deterioros | 556.248 | 223.541 | 69.300 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34 | 34 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 48.631 | 4.338 | 28.119 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 374 | 174 | 372 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.284 | 5.842 | 7.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 291.565 | 187.382 | 6.475 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.739 | 5.232 | 43 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 14.592 | 9.548 | 5.155 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.456 | 733 | 581 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 96.250 | 4.925 | 9.318 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.411 | 3.315 | 1.463 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.905 | 2.013 | 10.498 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.008 | 1.280 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.202 | 16 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.481 | 1.264 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 287 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 82.362 | 30.860 | 40.234 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 856 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 81 | 2 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.831 | 3.633 | 3.579 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.090 | 8.453 | 6.228 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 79 | 0 | 79 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 983 | 26 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.573 | 7.036 | 62 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.584 | 11.708 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30.282 | 0 | 30.282 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 84.753 | 5.058 | 19.769 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 700 | 14 | 542 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.675 | 2.354 | 1.912 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.493 | 1.326 | 2.667 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 24 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.778 | 2 | 1.778 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 70.079 | 1.359 | 12.868 |
| RESTO | 11.865 | 2.616 | 4.675 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 844 | 453 | 186 |
| Cambio criterios contables | 59 | 59 | 58 |
| Operaciones a plazos | 1.168 | 235 | 1.168 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 697 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 925 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 61 | 2 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12 | 12 | 12 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.054 | 354 | 626 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 6 | 6 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 35 | 0 | 35 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 8 | 11 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.989 | 1.487 | 2.572 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.178.601 | 769.739 | 144.260 |
| Impuesto sobre Sociedades | 111.944 | 17.843 | 13.851 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.066.637 | 751.896 | 130.410 |
| Amortizaciones | 5.957 | 3.174 | 3.016 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 524 | 39 | 33 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 463 | 106 | 192 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 25 | 6 | 6 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 801 | 774 | 371 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 500 | 235 | 217 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.640 | 2.010 | 2.193 |
| Provisiones o deterioros | 286.290 | 194.883 | 24.446 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 784 | 20 | 784 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.501 | 1.976 | 163 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 0 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.395 | 0 | 2.274 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 214.602 | 182.198 | 18.304 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 36 | 36 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 742 | 4 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.229 | 187 | 187 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.234 | 2.100 | 14 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 57.739 | 8.362 | 2.691 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 581.622 | 386.674 | 77.100 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 395.026 | 252.276 | 69.700 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 106.700 | 95.091 | 2.878 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 72.586 | 33.257 | 849 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 181 | 181 | 181 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.981 | 5.869 | 3.492 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.147 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 135.728 | 119.500 | 13.027 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 178 | 178 | 94 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.407 | 1.322 | 1.322 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 93.106 | 93.106 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.451 | 5.237 | 5.161 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 482 | 482 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 23.398 | 10.907 | 6.333 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 845 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.822 | 8.229 | 79 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 37 | 37 | 37 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 12.236 | 11.808 | 11.808 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 185 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.050 | 11.808 | 11.808 |
| RESTO | 44.804 | 35.857 | 1.012 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.332 | 653 | 384 |
| Cambio criterios contables | 567 | 170 | 159 |
| Operaciones a plazos | 124 | 124 | 124 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 112 | 80 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.129 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 47 | 6 | 6 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 38.541 | 34.398 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.895 | 425 | 339 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -361.390 | 184.098 | 276.333 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 30.990 | 24.499 | 9.057 |
| Base imponible positiva | 263.936 | 238.056 | 263.936 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
