Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.216 | 12.827 | 9.761 |
| RC | 4.071.646 | 4.508.481 | 1.438.395 |
| A U M E N T O S | 1.160.436 | 979.366 | 694.485 |
| Impuesto sobre Sociedades | 388.927 | 385.164 | 377.426 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.856 | 2.262 | 2.262 |
| Aumentos diversos | 768.652 | 591.940 | 314.797 |
 Amortizaciones | 32.785 | 21.868 | 25.252 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.573 | 2.305 | 2.753 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.639 | 5.194 | 6.615 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 159 | 159 | 159 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 118 | 88 | 89 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.036 | 4.391 | 4.946 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.228 | 6.691 | 6.865 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.857 | 1.227 | 1.383 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.118 | 1.755 | 2.385 |
| Provisiones o deterioros | 461.692 | 353.419 | 204.079 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.505 | 2.760 | 2.535 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 595 | 499 | 520 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.663 | 930 | 29.363 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 121.315 | 116.027 | 31.801 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.307 | 2.171 | 1.795 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28.237 | 18.853 | 7.917 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 391 | 370 | 329 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 22.360 | 16.987 | 16.380 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 24 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.724 | 2.258 | 2.116 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 232.509 | 192.536 | 111.303 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.116 | 3.803 | 42 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.862 | 39 | 37 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.817 | 3.761 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 437 | 4 | 5 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 30.161 | 23.061 | 16.069 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.944 | 3.195 | 2.064 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 235 | 157 | 18 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 135 | 66 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.931 | 4.644 | 4.644 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.596 | 8.756 | 8.036 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.684 | 3.189 | 1.237 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 281 | 238 | 61 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.354 | 2.816 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 103.426 | 75.408 | 28.937 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.529 | 171 | 156 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.782 | 12.331 | 11.983 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 13 | 9 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 58.991 | 56.107 | 10.819 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 26 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.654 | 1.654 | 1.654 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 107 | 28 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.239 | 1.237 | 265 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 638 | 129 | 597 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 219 | 202 | 219 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 173 | 168 | 168 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.045 | 3.362 | 3.031 |
| RESTO | 131.472 | 114.380 | 40.419 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.735 | 3.160 | 5.761 |
| Cambio criterios contables | 843 | 476 | 506 |
| Operaciones a plazos | 1.107 | 318 | 1.107 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 800 | 140 | 692 |
| Revalorizaciones contables | 400 | 344 | 344 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 133 | 4 | 127 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.437 | 1.307 | 1.292 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 809 | 754 | 807 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 227 | 223 | 219 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 98.269 | 96.288 | 18.056 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 76 | 42 | 42 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.634 | 11.323 | 11.465 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.983.925 | 3.802.557 | 426.376 |
| Impuesto sobre Sociedades | 120.996 | 41.351 | 10.504 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.862.928 | 3.761.206 | 415.872 |
| Amortizaciones | 33.238 | 26.147 | 24.417 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.422 | 1.702 | 1.658 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.309 | 2.761 | 2.629 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 645 | 645 | 611 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 162 | 161 | 161 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 15 | 15 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 558 | 558 | 482 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.943 | 1.919 | 1.551 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.042 | 2.823 | 3.359 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.132 | 15.552 | 13.949 |
| Provisiones o deterioros | 393.832 | 317.314 | 111.279 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 398 | 398 | 398 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.919 | 2.044 | 1.977 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 428 | 428 | 428 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.544 | 1.971 | 1.971 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.741 | 20.729 | 39 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22.874 | 48 | 46 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.437 | 152 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7 | 7 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.968 | 701 | 711 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 47 | 45 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.824 | 1.189 | 942 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 321.645 | 289.602 | 104.720 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.197.109 | 3.193.412 | 250.007 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 805.237 | 802.034 | 190.372 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.360.948 | 2.360.742 | 42.762 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 15.150 | 15.150 | 14.572 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.212 | 2.212 | 1.968 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.562 | 13.274 | 332 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 39.934 | 32.205 | 19.090 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.503 | 4.014 | 1.905 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 114 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.037 | 2.028 | 1.262 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.876 | 1.876 | 1.876 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.913 | 13.533 | 10.745 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.248 | 4.874 | 1.706 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 908 | 908 | 908 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 156 | 156 | 85 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.395 | 4.036 | 9 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 250 | 250 | 250 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 533 | 529 | 343 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.089 | 169 | 21 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19 | 19 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.070 | 150 | 2 |
| RESTO | 196.726 | 191.959 | 11.057 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.188 | 4.682 | 3.891 |
| Cambio criterios contables | 771 | 715 | 182 |
| Operaciones a plazos | 2.657 | 2.657 | 2.657 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 557 | 554 | 557 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 61.155 | 61.001 | 15 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.174 | 2.174 | 2.174 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.804 | 2.476 | 275 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 458 | 458 | 458 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 197 | 197 | 197 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 118.765 | 117.045 | 651 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.251.078 | 1.688.279 | 1.707.890 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 88.724 | 84.374 | 33.769 |
| Base imponible positiva | 1.648.210 | 1.637.047 | 1.648.210 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
