Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 386.842 | 185.366 | 142.853 |
| RC | 16.296.744 | 35.466.780 | 25.829.187 |
| A U M E N T O S | 27.934.723 | 15.916.373 | 15.828.863 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.609.317 | 7.049.575 | 7.007.509 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.160 | 7.535 | 13.351 |
| Aumentos diversos | 20.304.246 | 8.859.263 | 8.808.003 |
 Amortizaciones | 1.162.948 | 720.225 | 773.535 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 400.434 | 223.719 | 231.465 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 449.317 | 258.177 | 312.449 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.424 | 1.407 | 1.407 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.378 | 9.712 | 7.814 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15.796 | 6.741 | 6.343 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.758 | 3.500 | 3.570 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 92.638 | 73.359 | 73.935 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 98.809 | 79.992 | 72.877 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 49.852 | 37.052 | 36.315 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37.540 | 26.566 | 27.361 |
| Provisiones o deterioros | 11.085.449 | 4.681.936 | 3.883.290 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.105 | 1.682 | 1.464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 688.096 | 300.068 | 223.199 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31.420 | 11.178 | 15.582 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.153.996 | 133.750 | 281.336 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 619.870 | 352.747 | 263.471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 51.925 | 11.028 | 10.550 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 412.006 | 115.827 | 143.848 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 127.180 | 17.896 | 55.251 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.338 | 1.338 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.727.260 | 1.458.679 | 692.194 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.253 | 710 | 4.109 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 337.417 | 144.295 | 165.144 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.924.583 | 2.132.737 | 2.025.804 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 303.830 | 57.636 | 69.669 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 48.600 | 12.098 | 33.523 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22.240 | 4.378 | 270 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26.717 | 24.777 | 1.735 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 139 | 8 | 139 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 206.134 | 16.375 | 34.004 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.790.612 | 1.175.341 | 466.688 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.415 | 5.334 | 4.705 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.736 | 6.439 | 4.374 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.045 | 3.394 | 3.320 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 41.912 | 13.170 | 14.582 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 153.886 | 108.491 | 99.626 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 184.491 | 108.733 | 30.139 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 148.072 | 323 | 148.072 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38.624 | 36.375 | 36.564 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.088.108 | 805.514 | 96.469 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.349 | 6.864 | 19.016 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.398 | 5.036 | 6.677 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 74.792 | 73.462 | 469 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.586 | 2.173 | 2.479 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.401.515 | 541.735 | 567.373 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 25.025 | 2.910 | 2.891 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 62.947 | 21.751 | 35.014 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 440.102 | 197.082 | 209.785 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 235 | 175 | 186 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 357.975 | 249.775 | 204.227 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.173 | 665 | 729 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.654 | 1.654 | 1.654 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.370 | 1.597 | 1.379 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.464 | 29.825 | 17.848 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11.692 | 921 | 5.125 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 77 | 77 | 77 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 12.168 | 10.014 | 7.117 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.972 | 821 | 1.306 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 440.662 | 24.469 | 80.035 |
| RESTO | 4.559.892 | 1.682.390 | 3.047.447 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 156.591 | 107.671 | 110.553 |
| Cambio criterios contables | 23.817 | 7.318 | 16.450 |
| Operaciones a plazos | 588.031 | 570.289 | 582.158 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.032 | 11.758 | 4.029 |
| Revalorizaciones contables | 1.160 | 719 | 718 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 154 | 88 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.138.849 | 307.412 | 1.892.506 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51.434 | 15.697 | 45.663 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 50 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 620.983 | 91.792 | 43.090 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.801 | 5.827 | 5.576 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 98.463 | 96.464 | 18.166 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.344 | 590 | 2.020 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.086 | 2.139 | 1.583 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 843.098 | 464.624 | 324.935 |
| D I S M I N U C I O N E S | 27.785.754 | 20.600.696 | 10.470.731 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.282.877 | 317.415 | 117.207 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55.515 | 54.360 | 6.428 |
| Disminuciones diversas | 25.447.361 | 20.228.920 | 10.347.097 |
| Amortizaciones | 959.689 | 557.965 | 484.301 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 221.197 | 142.925 | 103.751 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 114.676 | 51.657 | 41.834 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 968 | 967 | 967 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.910 | 10.424 | 7.932 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.354 | 3.252 | 2.933 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 88 | 88 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.563 | 22.379 | 22.298 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.038 | 12.035 | 2.992 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.479 | 49.910 | 41.967 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.133 | 44.103 | 40.531 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 469.282 | 220.224 | 219.039 |
| Provisiones o deterioros | 4.003.318 | 2.770.609 | 1.936.223 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 40.278 | 35.880 | 3.162 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 302.583 | 159.726 | 134.674 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.011 | 9.878 | 9.954 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 205.239 | 68.557 | 82.773 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 313.105 | 277.222 | 186.832 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 23.678 | 403 | 658 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12.087 | 432 | 224 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.013 | 8.405 | 2.282 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.325 | 3.316 | 3.316 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 137.386 | 106.144 | 74.378 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.371 | 1.267 | 1.096 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 325.272 | 91.230 | 90.413 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.618.971 | 2.008.149 | 1.346.462 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.030.400 | 10.164.349 | 6.045.563 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.645.175 | 5.156.741 | 2.887.658 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.035.223 | 3.983.623 | 693.545 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 932.527 | 539.354 | 439.391 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.106.269 | 203.140 | 1.760.662 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.371 | 11.217 | 8.384 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7.970 | 7.970 | 3.273 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 283.837 | 262.275 | 252.622 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 28 | 28 |
| Regímenes especiales | 2.281.947 | 1.781.233 | 945.609 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.666 | 6.678 | 4.030 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 500 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.003 | 11.969 | 4.196 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 198.476 | 195.368 | 187.315 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.699 | 10.731 | 4.636 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 192.286 | 146.570 | 118.781 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 40.607 | 38.573 | 40.607 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 200.630 | 127.910 | 32.512 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 212.000 | 104.486 | 212.000 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.179 | 1.681 | 280 |
| Montes vecinales en mano común | 156 | 156 | 85 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.147.119 | 888.261 | 96.449 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 215.083 | 215.083 | 213.580 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 31.174 | 30.981 | 29.467 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.147 | 2.544 | 1.439 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 223 | 223 | 215 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 106.934 | 77.795 | 54.109 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.637 | 7.460 | 649 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 37 | 37 | 12 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 931 | 498 | 443 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 98.281 | 69.753 | 53.004 |
| RESTO | 5.065.073 | 4.876.970 | 881.293 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 281.396 | 187.260 | 86.653 |
| Cambio criterios contables | 47.414 | 23.188 | 13.583 |
| Operaciones a plazos | 597.392 | 595.765 | 589.358 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.689 | 24.768 | 13.093 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.002 | 1.352 | 955 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.169 | 2.165 | 115 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 78.656 | 63.052 | 15.314 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.346 | 12.259 | 11.514 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 15 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 298.001 | 280.190 | 33.201 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 45.464 | 42.858 | 15.927 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.452.368 | 2.450.936 | 1.190 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.369 | 3.369 | 2.330 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 43.270 | 38.963 | 3.504 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 785 | 785 | 19 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.169.739 | 1.150.047 | 94.524 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 16.036.405 | 30.481.337 | 32.010.003 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.043.939 | 1.777.886 | 849.222 |
| Base imponible positiva | 30.714.422 | 29.496.696 | 30.714.422 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
