Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.824 | 21.265 | 16.318 |
| RC | 34.112 | 6.253.583 | 2.537.788 |
| A U M E N T O S | 13.345.624 | 6.091.189 | 10.147.618 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.589.774 | 1.386.357 | 1.522.329 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 11.755.850 | 4.704.833 | 8.625.289 |
 Amortizaciones | 669.969 | 437.863 | 461.793 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 201.607 | 156.616 | 161.211 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 368.550 | 195.041 | 215.519 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.332 | 5.199 | 4.594 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.992 | 3.833 | 3.233 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.141 | 864 | 878 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 78 | 67 | 54 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.495 | 6.774 | 6.655 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 66.138 | 61.146 | 61.091 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.366 | 6.809 | 6.695 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.271 | 1.515 | 1.864 |
| Provisiones o deterioros | 5.191.848 | 771.836 | 3.904.452 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 947 | 901 | 70 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 327.325 | 154.945 | 173.928 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.211 | 4.778 | 4.893 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 258.738 | 25.350 | 32.218 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 176.336 | 19.389 | 31.243 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.507 | 4.924 | 11.490 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 362.398 | 23.569 | 306.753 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.238 | 5.584 | 3.371 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.126.701 | 39.304 | 2.807.689 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 311 | 173 | 65 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 61.558 | 29.363 | 30.790 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 836.577 | 463.556 | 501.942 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 630.392 | 15.024 | 602.678 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 170.979 | 91 | 170.884 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 415.885 | 0 | 415.885 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 841 | 0 | 732 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.535 | 9.535 | 9.535 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.153 | 5.398 | 5.642 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 984.868 | 793.373 | 220.044 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 242 | 188 | 130 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.458 | 1.445 | 1.333 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.895 | 5.301 | 2.242 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98.519 | 98.519 | 98.467 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.862 | 1.542 | 1.447 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 103.837 | 86.547 | 58.765 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.972 | 2.065 | 2.699 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 739.589 | 582.909 | 39.813 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 552 | 73 | 364 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.025 | 25 | 25 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22.880 | 14.725 | 14.725 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 291.240 | 104.750 | 64.756 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.690 | 46 | 38 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.022 | 2.434 | 2.353 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 51.636 | 26.229 | 28.860 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 15 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 60.652 | 34.877 | 22.571 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 101 | 39 | 94 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.973 | 459 | 176 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.183 | 2.001 | 2.064 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 944 | 56 | 242 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.020 | 44 | 44 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 161.997 | 38.559 | 8.308 |
| RESTO | 3.987.532 | 2.581.985 | 3.371.565 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 49.521 | 12.949 | 11.824 |
| Cambio criterios contables | 6.092 | 1.976 | 1.743 |
| Operaciones a plazos | 19.155 | 18.734 | 16.465 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.417 | 1.997 | 14 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.260 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.596.517 | 2.496.213 | 3.081.046 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.792 | 688 | 4.746 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 93.347 | 6.831 | 93.103 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 71.258 | 8.337 | 66.835 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 56 | 33 | 34 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 312 | 91 | 286 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 27 | 27 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.657 | 58 | 1.530 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 136.022 | 33.973 | 93.861 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.281.630 | 7.043.264 | 7.544.812 |
| Impuesto sobre Sociedades | 585.914 | 134.681 | 64.272 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 585.301 | 683 | 585.299 |
| Disminuciones diversas | 10.110.415 | 6.907.901 | 6.895.241 |
| Amortizaciones | 437.381 | 292.493 | 272.406 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 64.145 | 51.586 | 49.391 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 234.188 | 140.565 | 140.082 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.694 | 2.694 | 769 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.208 | 4.504 | 2.880 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 104 | 99 | 100 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 13 | 13 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 250 | 250 | 250 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.350 | 8.104 | 4.787 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.804 | 3.719 | 3.006 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 113.624 | 80.958 | 71.138 |
| Provisiones o deterioros | 1.944.063 | 1.480.236 | 1.401.724 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 135 | 135 | 126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 184.119 | 150.010 | 135.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.627 | 1.521 | 1.627 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 71.902 | 8.796 | 8.829 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.188 | 10.314 | 9.801 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.365 | 2.345 | 2.321 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.104 | 2.104 | 63 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.981 | 155 | 2.760 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 132.920 | 71.333 | 99.722 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 138 | 135 | 125 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.920 | 22.745 | 19.078 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.486.664 | 1.210.643 | 1.122.123 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.076.205 | 4.081.846 | 4.624.906 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.129.451 | 910.648 | 397.160 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 141.386 | 58.048 | 86.188 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.287.230 | 619.199 | 1.199.856 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 457.991 | 623 | 454.904 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.372.457 | 1.362.236 | 1.362.236 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.634.644 | 1.120.094 | 1.119.428 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 53.046 | 10.998 | 5.134 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.012.394 | 885.916 | 132.609 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 638 | 531 | 421 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 43 | 43 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.610 | 2.605 | 2.384 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 25.219 | 23.328 | 15.813 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.579 | 2.579 | 2.408 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.734 | 1.209 | 878 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.654 | 12.654 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 118.912 | 103.425 | 61.298 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 508 | 461 | 99 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 836.237 | 727.820 | 40.274 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.579 | 7.579 | 7.533 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 551 | 551 | 443 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.029 | 1.029 | 1.029 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.103 | 2.102 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.522 | 12.057 | 10.118 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 17 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 36 | 34 | 34 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.460 | 12.016 | 10.083 |
| RESTO | 625.851 | 155.353 | 453.478 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 57.786 | 38.083 | 15.656 |
| Cambio criterios contables | 6.691 | 5.804 | 2.082 |
| Operaciones a plazos | 38.014 | 35.314 | 32.255 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.153 | 16.104 | 16.104 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.009 | 1.897 | 1.897 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.279 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.767 | 9.535 | 32.767 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.537 | 1.537 | 1.537 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.598 | 7.031 | 19.299 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.380 | 5.564 | 4.779 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 13.565 | 8.047 | 5.468 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.676 | 886 | 8.272 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 73 | 73 | 73 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 412.324 | 25.477 | 313.289 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.639.470 | 5.241.792 | 5.694.083 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 480.584 | 444.769 | 319.168 |
| Base imponible positiva | 5.340.235 | 4.947.143 | 5.340.235 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
