Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.517 | 2.447 | 1.975 |
| RC | 176.779 | 267.515 | 214.885 |
| A U M E N T O S | 110.842 | 91.045 | 85.836 |
| Impuesto sobre Sociedades | 61.030 | 59.095 | 58.308 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 49.813 | 31.950 | 27.529 |
 Amortizaciones | 2.949 | 2.230 | 2.191 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 676 | 573 | 583 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 667 | 143 | 108 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.003 | 1.003 | 1.003 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 33 | 27 | 26 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 22 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 389 | 359 | 350 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 156 | 99 | 96 |
| Provisiones o deterioros | 17.391 | 11.697 | 13.100 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.027 | 78 | 199 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33 | 33 | 33 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 754 | 118 | 243 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.718 | 1.718 | 1.718 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.067 | 1.044 | 1.044 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 733 | 733 | 733 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 127 | 0 | 50 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 76 | 75 | 75 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.817 | 7.859 | 8.965 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.042 | 69 | 49 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 50 | 20 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 992 | 49 | 49 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 12.394 | 6.151 | 1.811 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 312 | 298 | 239 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 52 | 52 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39 | 23 | 19 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.782 | 4.007 | 1.323 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7 | 7 | 7 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.184 | 1.747 | 206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.935 | 5.224 | 4.850 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 250 | 199 | 201 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.482 | 2.705 | 3.324 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.874 | 2.286 | 1.296 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 260 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 35 | 31 | 27 |
| RESTO | 8.100 | 6.579 | 5.528 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 333 | 199 | 199 |
| Cambio criterios contables | 60 | 59 | 21 |
| Operaciones a plazos | 164 | 164 | 164 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14 | 14 | 14 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 96 | 96 | 96 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16 | 16 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 21 | 16 | 16 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 661 | 636 | 105 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 116 | 91 | 91 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.619 | 5.287 | 4.822 |
| D I S M I N U C I O N E S | 122.290 | 103.040 | 51.018 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.284 | 5.457 | 912 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 0 |
| Disminuciones diversas | 108.004 | 97.581 | 50.106 |
| Amortizaciones | 7.803 | 7.200 | 6.644 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 871 | 830 | 588 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.077 | 953 | 953 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.839 | 1.839 | 1.839 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 11 | 11 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.257 | 1.255 | 1.251 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 786 | 703 | 478 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.959 | 1.606 | 1.533 |
| Provisiones o deterioros | 9.896 | 7.034 | 6.257 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 580 | 70 | 57 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 462 | 462 | 462 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12 | 10 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8 | 8 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.771 | 6.422 | 5.657 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 55.578 | 55.346 | 16.921 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 13.596 | 13.369 | 5.412 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 353 | 350 | 12 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 41.239 | 41.239 | 11.108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 389 | 389 | 389 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.880 | 9.359 | 2.275 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20 | 20 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 690 | 663 | 656 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 90 | 90 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32 | 28 | 28 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.031 | 5.558 | 1.386 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.992 | 2.975 | 180 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 24 | 24 | 24 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59 | 10 | 10 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 53 | 10 | 10 |
| RESTO | 20.788 | 18.632 | 17.999 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.518 | 664 | 33 |
| Cambio criterios contables | 139 | 58 | 58 |
| Operaciones a plazos | 782 | 782 | 782 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.104 | 16.104 | 16.104 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 111 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.129 | 1.022 | 1.020 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 165.170 | 255.284 | 249.748 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 26.950 | 26.530 | 11.106 |
| Base imponible positiva | 234.148 | 231.199 | 234.148 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
