Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.452 | 24.250 | 18.794 |
| RC | 2.191.965 | 3.138.269 | 2.955.849 |
| A U M E N T O S | 1.588.788 | 1.321.772 | 1.276.876 |
| Impuesto sobre Sociedades | 816.467 | 794.090 | 778.935 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 728 | 333 | 333 |
| Aumentos diversos | 771.593 | 527.349 | 497.608 |
 Amortizaciones | 83.947 | 76.682 | 74.077 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.448 | 18.312 | 16.990 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.137 | 10.269 | 10.156 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 112 | 111 | 111 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.038 | 788 | 803 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 88 | 75 | 62 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.234 | 18.809 | 18.646 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.494 | 18.257 | 17.991 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.317 | 5.778 | 5.405 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.917 | 4.120 | 3.751 |
| Provisiones o deterioros | 473.517 | 311.722 | 283.002 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 392 | 374 | 374 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.319 | 12.184 | 11.799 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 394 | 131 | 201 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 70.124 | 22.330 | 22.666 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 57.522 | 51.819 | 48.360 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.347 | 346 | 358 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.294 | 2.904 | 3.189 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 43.346 | 9.247 | 5.607 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 119.099 | 109.100 | 87.288 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 270 | 138 | 171 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.529 | 6.386 | 6.386 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 141.882 | 96.763 | 96.603 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.142 | 1.037 | 1.077 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 551 | 89 | 309 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.101 | 111 | 111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 187 | 187 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.304 | 651 | 657 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 60.827 | 50.883 | 46.690 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 140 | 136 | 136 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.981 | 1.950 | 1.074 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 538 | 250 | 537 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 229 | 221 | 10 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.293 | 14.500 | 13.533 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.989 | 3.723 | 2.080 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26.929 | 26.805 | 26.804 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.553 | 3.122 | 2.341 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 175 | 175 | 175 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.036 | 48.105 | 47.992 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 53 | 37 | 37 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.401 | 154 | 186 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.439 | 20.254 | 21.333 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.110 | 13.479 | 13.431 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 90 | 65 | 78 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 73 | 29 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.799 | 8.798 | 8.798 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 121 | 94 | 91 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 552 | 552 | 255 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 276 | 66 | 66 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.116 | 4.569 | 3.693 |
| RESTO | 71.124 | 38.921 | 44.769 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.476 | 11.059 | 11.020 |
| Cambio criterios contables | 1.970 | 342 | 1.638 |
| Operaciones a plazos | 4.824 | 1.571 | 4.140 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.525 | 215 | 1.104 |
| Revalorizaciones contables | 75 | 17 | 17 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 86 | 86 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.099 | 4.069 | 4.069 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 551 | 486 | 506 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.529 | 1.442 | 1.378 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 566 | 509 | 518 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 65 | 65 | 65 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 142 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 92 | 57 | 37 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.124 | 19.002 | 20.277 |
| D I S M I N U C I O N E S | 889.135 | 727.884 | 573.793 |
| Impuesto sobre Sociedades | 127.630 | 18.243 | 10.125 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 761.481 | 709.642 | 563.667 |
| Amortizaciones | 54.676 | 48.367 | 40.991 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.743 | 3.119 | 2.391 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.294 | 2.238 | 2.173 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.647 | 1.647 | 240 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 412 | 399 | 402 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 858 | 842 | 858 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 586 | 586 | 459 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.385 | 9.130 | 6.021 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.649 | 7.437 | 6.802 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 27.078 | 22.945 | 21.624 |
| Provisiones o deterioros | 132.731 | 114.539 | 81.006 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 939 | 504 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.321 | 10.114 | 8.124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64 | 64 | 57 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.386 | 9.156 | 9.134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.347 | 3.886 | 1.803 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 75 | 53 | 54 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 104 | 65 | 93 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.160 | 1.970 | 1.969 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 97 | 97 | 84 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.185 | 3.127 | 3.067 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 95.053 | 85.502 | 56.608 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 357.549 | 350.865 | 266.026 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 296.150 | 289.872 | 225.461 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 27.256 | 26.935 | 22.486 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 29.702 | 29.677 | 15.808 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 37 | 37 | 37 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.716 | 1.666 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.688 | 2.678 | 2.235 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 144.578 | 135.814 | 127.461 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 178 | 127 | 111 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 247 | 244 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.787 | 6.786 | 5.277 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.837 | 22.566 | 19.955 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.418 | 4.550 | 1.925 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 45.828 | 45.828 | 45.828 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.105 | 3.551 | 2.297 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.389 | 39.389 | 39.389 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.778 | 12.764 | 12.674 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.959 | 2.405 | 1.671 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 138 | 85 | 85 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 46 | 46 | 46 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.769 | 2.267 | 1.540 |
| RESTO | 67.988 | 57.652 | 46.512 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.926 | 10.500 | 5.394 |
| Cambio criterios contables | 6.118 | 2.078 | 265 |
| Operaciones a plazos | 6.079 | 6.079 | 5.835 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.873 | 1.664 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 49 | 49 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 452 | 116 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.625 | 3.614 | 3.614 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.356 | 6.355 | 6.355 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11 | 6 | 6 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.499 | 27.190 | 25.032 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.895.466 | 3.736.366 | 3.663.985 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 192.775 | 184.218 | 76.558 |
| Base imponible positiva | 3.487.627 | 3.479.065 | 3.487.627 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
