Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 63.609 | 27.468 | 20.046 |
| RC | 2.000.300 | 12.166.734 | 9.732.857 |
| A U M E N T O S | 15.706.600 | 7.217.349 | 7.700.647 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.910.355 | 2.512.091 | 2.543.385 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.565 | 4.565 | 4.565 |
| Aumentos diversos | 12.791.680 | 4.700.694 | 5.152.697 |
 Amortizaciones | 444.575 | 236.236 | 248.002 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 155.704 | 64.123 | 68.272 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 222.112 | 132.459 | 142.283 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 440 | 436 | 436 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.749 | 2.737 | 2.737 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.221 | 950 | 810 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.373 | 2.373 | 2.366 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.275 | 8.327 | 8.306 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.400 | 19.554 | 17.914 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.423 | 3.066 | 2.722 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.878 | 2.212 | 2.157 |
| Provisiones o deterioros | 7.618.157 | 3.014.380 | 2.246.060 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.142 | 87 | 91 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 320.554 | 111.908 | 132.108 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.853 | 3.716 | 8.438 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.801.470 | 76.213 | 156.445 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 149.039 | 46.731 | 56.375 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 36.887 | 805 | 754 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 241.110 | 41.599 | 17.440 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.517 | 2.156 | 2.382 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.216.324 | 1.287.767 | 417.873 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 192 | 132 | 154 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 275.382 | 100.429 | 116.090 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.535.689 | 1.342.836 | 1.337.910 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 127.456 | 38.385 | 33.046 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 15.232 | 5.530 | 7.652 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16.577 | 347 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24.796 | 23.502 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8 | 8 | 8 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 70.843 | 8.997 | 25.386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 826.487 | 609.225 | 232.994 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.192 | 264 | 135 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.278 | 513 | 514 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.571 | 1.498 | 1.287 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 34.762 | 8.158 | 9.786 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.356 | 23.693 | 21.132 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.011 | 13.715 | 6.316 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 136.406 | 0 | 136.406 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.123 | 4.708 | 5.063 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 506.963 | 482.107 | 50.613 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 83 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 72.993 | 72.993 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.552 | 1.546 | 1.546 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 648.195 | 195.554 | 229.383 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.045 | 1.999 | 1.961 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.182 | 7.145 | 22.769 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 122.184 | 49.565 | 50.298 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 28 | 24 | 24 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 154.298 | 105.821 | 102.643 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 301 | 267 | 262 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 726 | 282 | 192 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 27.016 | 18.494 | 7.445 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.614 | 220 | 3.560 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 59 | 59 | 59 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 824 | 10 | 10 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 302.918 | 11.669 | 40.160 |
| RESTO | 3.126.810 | 606.913 | 2.163.211 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.516 | 29.068 | 27.976 |
| Cambio criterios contables | 3.187 | 2.071 | 1.887 |
| Operaciones a plazos | 19.646 | 18.440 | 18.773 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 369 | 34 | 369 |
| Revalorizaciones contables | 187 | 61 | 61 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.911.047 | 124.566 | 1.852.474 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 36.258 | 11.687 | 34.566 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 606.643 | 80.608 | 32.008 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.351 | 1.943 | 1.946 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 25 | 24 | 24 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 65 | 45 | 65 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.860 | 526 | 496 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 506.657 | 337.839 | 192.565 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.989.428 | 8.440.045 | 6.287.838 |
| Impuesto sobre Sociedades | 918.894 | 134.810 | 40.800 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 480 | 480 | 480 |
| Disminuciones diversas | 12.070.054 | 8.304.755 | 6.246.558 |
| Amortizaciones | 449.533 | 166.348 | 154.502 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 108.615 | 48.577 | 41.861 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63.771 | 27.910 | 20.994 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 296 | 295 | 295 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 938 | 937 | 883 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 382 | 356 | 272 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 16 | 16 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 289 | 253 | 232 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 102 | 102 | 91 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.918 | 2.561 | 2.096 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.496 | 3.682 | 2.812 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 267.709 | 81.659 | 84.966 |
| Provisiones o deterioros | 2.289.090 | 1.478.455 | 1.086.757 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32.396 | 29.594 | 472 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.294 | 76.298 | 71.414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.603 | 4.497 | 4.603 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 105.496 | 34.174 | 50.337 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 101.631 | 70.947 | 16.878 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 23 | 11 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 211 | 72 | 72 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.358 | 1.275 | 1.156 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.928 | 2.919 | 2.919 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 56.080 | 45.136 | 24.178 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 446 | 416 | 332 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 292.797 | 65.674 | 65.509 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.520.824 | 1.147.443 | 848.888 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.263.390 | 4.803.769 | 4.475.231 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.332.947 | 3.118.084 | 1.963.145 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.109.464 | 1.080.738 | 169.419 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 658.764 | 347.026 | 362.515 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.916.364 | 26.701 | 1.750.728 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.547 | 8.547 | 5 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.184 | 4.184 | 3.226 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 233.119 | 218.489 | 226.193 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 937.694 | 790.054 | 386.683 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.641 | 705 | 201 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 482 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.211 | 647 | 487 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 113.415 | 112.431 | 108.283 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.148 | 3.357 | 1.524 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 41.118 | 27.452 | 21.421 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 38.573 | 38.573 | 38.573 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 26.223 | 16.955 | 7.481 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 155.216 | 54.250 | 155.216 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.377 | 1.144 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 549.239 | 532.562 | 51.520 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9 | 9 | 9 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.932 | 1.929 | 1.923 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 39 | 39 | 39 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.514 | 33.678 | 22.357 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.355 | 1.255 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 241 | 222 | 179 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 48.918 | 32.200 | 22.179 |
| RESTO | 1.079.833 | 1.032.451 | 121.027 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 53.987 | 37.919 | 28.969 |
| Cambio criterios contables | 9.954 | 7.233 | 712 |
| Operaciones a plazos | 24.183 | 23.335 | 22.244 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.596 | 685 | 106 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.126 | 490 | 182 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 664 | 277 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.907 | 5.899 | 5.898 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 273.319 | 262.237 | 18.319 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.937 | 319 | 1.937 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 160 | 143 | 144 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.039 | 1.039 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.450 | 22.303 | 2.408 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 675.505 | 670.570 | 40.108 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.307.729 | 10.641.692 | 11.956.976 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 654.558 | 472.482 | 287.650 |
| Base imponible positiva | 11.609.902 | 10.632.234 | 11.609.902 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
