Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.426 | 6.060 | 4.618 |
| RC | 486.196 | 698.847 | 636.957 |
| A U M E N T O S | 489.350 | 360.287 | 355.948 |
| Impuesto sobre Sociedades | 200.420 | 199.113 | 193.961 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 288.930 | 161.174 | 161.987 |
 Amortizaciones | 45.558 | 41.838 | 39.634 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.370 | 18.785 | 18.745 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.823 | 13.503 | 12.095 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 28 | 28 | 28 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 119 | 118 | 98 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 541 | 405 | 392 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.028 | 153 | 153 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.770 | 1.448 | 1.387 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.054 | 1.780 | 1.660 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.366 | 2.960 | 2.765 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.460 | 2.658 | 2.309 |
| Provisiones o deterioros | 141.199 | 66.950 | 87.723 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 397 | 382 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.141 | 5.036 | 5.166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.314 | 778 | 659 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.390 | 4.470 | 26.383 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.741 | 3.111 | 2.184 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 322 | 300 | 266 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.323 | 1.398 | 1.305 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.980 | 2 | 2 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.621 | 3.990 | 4.352 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.073 | 2.876 | 2.876 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 49.877 | 44.593 | 44.515 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 261 | 231 | 231 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 30 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 55 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 176 | 176 | 176 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 45.317 | 24.783 | 7.008 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 189 | 189 | 159 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 74 | 74 | 74 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 80 | 80 | 80 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.726 | 6.567 | 6.011 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.862 | 2.580 | 544 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 144 | 143 | 140 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 34.243 | 15.150 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 25.203 | 11.586 | 12.122 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 38 | 0 | 38 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 497 | 168 | 80 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.242 | 5.496 | 6.351 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.770 | 5.808 | 5.541 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 69 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15 | 15 | 7 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8 | 0 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 345 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.206 | 87 | 92 |
| RESTO | 31.392 | 15.787 | 15.270 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.696 | 1.233 | 1.125 |
| Cambio criterios contables | 1.297 | 1.259 | 1.249 |
| Operaciones a plazos | 896 | 98 | 204 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.785 | 152 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 59 | 59 | 59 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 40 | 33 | 28 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.829 | 686 | 672 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 73 | 72 | 72 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22 | 17 | 17 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.694 | 12.175 | 11.843 |
| D I S M I N U C I O N E S | 292.647 | 199.948 | 152.155 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.995 | 3.788 | 13.325 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 245.652 | 196.160 | 138.830 |
| Amortizaciones | 37.008 | 33.013 | 30.103 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.890 | 14.482 | 13.621 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.325 | 2.111 | 2.092 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 254 | 254 | 129 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 553 | 553 | 552 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 609 | 609 | 609 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62 | 62 | 62 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.755 | 4.754 | 4.180 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.135 | 4.582 | 3.975 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.426 | 5.607 | 4.884 |
| Provisiones o deterioros | 61.872 | 54.942 | 45.105 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 930 | 930 | 280 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.983 | 6.630 | 738 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 251 | 251 | 221 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.362 | 570 | 263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.984 | 1.407 | 385 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 164 | 60 | 60 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.390 | 18 | 18 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61 | 10 | 10 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 15 | 15 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 230 | 230 | 230 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 46.497 | 44.820 | 42.886 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 73.044 | 59.748 | 39.715 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 45.864 | 34.433 | 18.141 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 18.869 | 18.859 | 18.141 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.661 | 4.807 | 1.783 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.650 | 1.650 | 1.650 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 54.041 | 31.824 | 9.685 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 160 | 160 | 160 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71 | 71 | 71 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 32 | 31 | 31 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 112 | 112 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.480 | 9.072 | 7.874 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.174 | 2.914 | 594 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 115 | 107 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.715 | 18.218 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.121 | 1.077 | 893 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 62 | 62 | 62 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 676 | 25 | 24 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 667 | 15 | 15 |
| RESTO | 19.011 | 16.610 | 14.197 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.584 | 9.341 | 8.047 |
| Cambio criterios contables | 2.753 | 2.735 | 1.987 |
| Operaciones a plazos | 882 | 882 | 677 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 642 | 642 | 642 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 821 | 821 | 821 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.326 | 2.188 | 2.023 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 683.757 | 860.021 | 841.585 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 68.070 | 66.229 | 35.612 |
| Base imponible positiva | 787.112 | 785.310 | 787.112 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
