Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	184.509	84.072	62.547
RC	6.476.840	11.689.435	8.767.011
A U M E N T O S	7.836.595	4.801.579	3.989.294
Impuesto sobre Sociedades	2.342.801	2.177.570	2.130.747
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	20.897	20.491	20.503
Aumentos diversos	5.472.898	2.603.518	1.838.044
Amortizaciones	256.144	210.015	203.989
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	45.390	36.472	33.325
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	44.663	30.943	31.744
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	581	544	510
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	29.645	28.981	27.687
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.932	3.245	3.186
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	780	668	497
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	36.106	33.727	33.840
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	44.266	38.569	37.565
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	27.595	19.715	19.513
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	23.185	17.151	16.121
Provisiones o deterioros	1.998.625	810.519	911.956
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.307	2.434	2.616
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	170.189	68.569	62.889
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.738	2.904	3.056
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	305.993	48.137	54.006
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	208.557	100.737	114.951
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	32.781	3.887	5.232
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	172.519	81.489	104.944
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	90.234	18.342	18.670
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	612.720	226.322	293.923
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.112	423	2.247
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	12.137	11.528	11.388
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	379.337	245.747	238.033
Exenciones (art. 21 y art. 22)	307.243	22.669	32.632
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	56.008	15.039	25.951
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	230.549	413	246
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.841	630	20
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	86	25	24
Exención por rentas en el extranjero art.22	18.760	6.562	6.392
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.879.380	1.097.768	275.035
Utes, ajustes art.45.1 LIS	10.406	9.817	7.536
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	39.697	32.270	29.036
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	8.801	3.177	3.735
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	12.346	434	450
Arrendamiento financiero: régimen especial	42.627	32.937	30.239
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	698.943	424.224	123.886
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	35.898	32.336	30.734
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.019.187	560.338	49.005
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	11.321	2.218	413
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	154	15	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	462.132	173.994	189.706
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	6.916	1.880	4.877
Gastos no deducibles retribución fondos propios	19.343	2.621	3.116
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	150.642	55.231	56.390
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	173	150	148
Gastos por donativos y liberalidades	99.933	68.388	60.398
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	289	231	244
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16.026	10.912	10.989
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	9.036	8.798	8.798
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.041	676	677
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	969	969	917
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	552	552	255
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.546	2.945	3.224
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	153.665	20.641	39.672
RESTO	569.374	288.553	224.725
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	76.997	32.870	41.648
Cambio criterios contables	4.295	1.124	2.256
Operaciones a plazos	52.597	9.470	22.854
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	29.218	18.048	6.919
Revalorizaciones contables	3.025	1.995	2.661
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	207	86	122
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	116.398	104.332	53.303
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.153	875	884
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	22	22	22
Efectos valoración contable diferente a fiscal	51.526	50.263	31.263
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	64	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	5.389	4.836	4.257
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	263	180	150
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.584	422	2.051
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	5	5	5
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.774	1.323	1.090
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	1.113	1.113	1.104
Por otras correcciones al resultado	222.743	61.589	54.137
D I S M I N U C I O N E S	8.224.946	6.633.392	2.924.120
Impuesto sobre Sociedades	604.460	122.454	34.197
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	493	470	470
Disminuciones diversas	7.619.993	6.510.469	2.889.454
Amortizaciones	243.660	190.243	166.550
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	29.541	16.223	12.289
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	14.292	7.392	7.428
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.273	1.108	864
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	27.294	27.009	23.477
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.528	1.482	1.307
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	165	165	64
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.100	2.812	2.574
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.013	2.005	1.879
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	29.278	28.325	22.381
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	36.487	28.260	22.938
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	98.691	75.462	71.350
Provisiones o deterioros	711.672	529.609	326.240
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	21.211	19.783	3.452
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	79.388	43.522	28.001
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	187	187	180
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	66.571	28.230	17.183
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	98.505	59.924	21.535
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.483	2.481	1.373
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	10.583	8.157	535
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	12.231	11.973	1.854
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	175.822	146.198	92.422
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	388	388	304
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	12.701	12.584	12.524
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	231.601	196.181	146.877
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.108.079	4.016.063	1.845.073
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	3.132.186	3.086.382	1.441.237
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	106.742	104.266	51.709
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	760.959	729.994	327.776
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	53.090	42.030	7.977
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	36.859	35.878	3.660
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	989	989	988
Exención por rentas en el extranjero art.22	15.597	14.868	11.727
Exención transmisión bienes inmuebles	1.655	1.655	0
Regímenes especiales	2.189.636	1.508.813	387.184
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.471	5.386	4.219
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	225	225	225
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	26.152	23.614	22.389
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	34.999	34.779	29.792
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	2.668	2.668	453
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	67.277	67.273	3.714
Arrendamiento financiero: régimen especial	107.572	49.995	42.443
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.375	1.375	69
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	770.990	565.340	124.226
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	47.380	47.380	47.380
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	8.027	4.939	2.299
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.052.798	641.178	45.801
Por reserva para inversiones en Canarias	39.409	39.409	39.409
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	24.365	24.343	23.882
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8	8	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	20	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	901	901	884
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	54.747	41.009	13.781
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.934	3.791	2.513
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	84	6	78
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.592	1.522	220
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	49.137	35.690	10.970
RESTO	312.198	224.732	150.625
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	84.822	43.138	27.957
Cambio criterios contables	35.774	11.932	1.720
Operaciones a plazos	67.876	65.065	48.406
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	8.552	8.271	873
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.759	1.573	286
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	7	7	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	892	516	14
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	143	92	12
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	30	27	26
Efectos valoración contable diferente a fiscal	17.713	17.480	15.854
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	16.623	16.586	13.823
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	565	484	378
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	7.811	43	60
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	2.339	2.339	1.218
Por otras correcciones al resultado	67.291	57.178	39.999
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.054.970	9.819.735	9.811.133
Compensaciones de B.I. negativas	978.918	880.669	384.187
Base imponible positiva	9.201.596	9.095.697	9.201.596

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad