Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 51.049 | 23.838 | 18.724 |
| RC | 1.956.021 | 2.939.598 | 2.255.508 |
| A U M E N T O S | 2.229.677 | 1.757.350 | 1.256.200 |
| Impuesto sobre Sociedades | 677.820 | 645.245 | 638.301 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.551.856 | 1.112.106 | 617.899 |
 Amortizaciones | 61.251 | 33.509 | 49.081 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.000 | 6.045 | 5.729 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.516 | 2.863 | 19.060 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 563 | 389 | 389 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.612 | 1.034 | 784 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.037 | 883 | 944 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 597 | 432 | 532 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.888 | 4.035 | 3.901 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.702 | 6.541 | 6.576 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.032 | 8.311 | 8.653 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.304 | 2.976 | 2.514 |
| Provisiones o deterioros | 751.235 | 555.507 | 156.806 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.039 | 452 | 347 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.292 | 21.931 | 11.002 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.522 | 749 | 839 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 86.512 | 3.957 | 24.307 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 435.023 | 406.871 | 10.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.624 | 1.428 | 752 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 44.333 | 37.010 | 18.356 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.868 | 3.300 | 3.853 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 78.644 | 38.252 | 61.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 304 | 110 | 292 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.285 | 635 | 737 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 51.788 | 40.813 | 24.275 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.180 | 478 | 628 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 861 | 174 | 354 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 311 | 305 | 274 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 497.317 | 438.611 | 276.022 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 716 | 672 | 611 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.386 | 3.284 | 3.373 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 41 | 10 | 41 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 68 | 68 | 68 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.997 | 7.091 | 6.444 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 53.622 | 33.336 | 21.819 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.690 | 2.675 | 1.868 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 428.797 | 391.475 | 241.798 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 132.871 | 42.299 | 49.811 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 274 | 63 | 255 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.594 | 711 | 1.172 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 61.827 | 29.899 | 32.847 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 41 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.326 | 9.246 | 8.470 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 222 | 193 | 216 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 298 | 175 | 135 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 57 | 21 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 147 | 147 | 147 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 958 | 8 | 910 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54.111 | 1.812 | 5.618 |
| RESTO | 108.003 | 41.702 | 85.550 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.077 | 13.628 | 12.423 |
| Cambio criterios contables | 1.582 | 384 | 161 |
| Operaciones a plazos | 8.819 | 4.808 | 8.047 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.828 | 5.065 | 4.054 |
| Revalorizaciones contables | 151 | 54 | 54 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.232 | 3.883 | 297 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 180 | 98 | 97 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 50 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.014 | 588 | 921 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 385 | 384 | 341 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 1 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.715 | 1.516 | 1.665 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 50 | 48 | 48 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Por otras correcciones al resultado | 68.910 | 11.235 | 57.433 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.172.325 | 1.929.172 | 721.534 |
| Impuesto sobre Sociedades | 145.210 | 23.087 | 12.303 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15 | 15 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.027.100 | 1.906.069 | 709.231 |
| Amortizaciones | 56.477 | 48.435 | 41.463 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.904 | 5.559 | 4.811 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.341 | 1.260 | 177 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.370 | 1.425 | 1.062 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 521 | 521 | 521 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 780 | 780 | 771 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.130 | 912 | 911 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 166 | 166 | 166 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.821 | 10.721 | 9.410 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.080 | 4.779 | 3.740 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 26.365 | 22.313 | 19.894 |
| Provisiones o deterioros | 92.645 | 77.841 | 50.088 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 186 | 39 | 74 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.425 | 21.694 | 10.975 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 93 | 93 | 48 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.607 | 3.444 | 233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.711 | 6.077 | 1.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 474 | 462 | 455 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.753 | 12.065 | 12.065 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.526 | 2.690 | 2.369 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 169 | 151 | 151 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 692 | 663 | 663 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 36.986 | 30.440 | 21.121 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.166.246 | 1.138.766 | 254.474 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 654.932 | 634.686 | 209.998 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 62.547 | 55.876 | 20.334 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 42.765 | 42.513 | 21.510 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 402.708 | 402.617 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 479 | 259 | 259 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 214 | 214 | 214 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.600 | 2.600 | 2.159 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 589.347 | 539.759 | 342.731 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 334 | 333 | 322 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13 | 9 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.044 | 3.977 | 1.746 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 35.700 | 35.668 | 34.266 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.048 | 3.048 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.122 | 10.429 | 9.451 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 505 | 505 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 62.874 | 50.469 | 30.122 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 635 | 635 | 33 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 456.806 | 421.422 | 254.957 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.022 | 6.022 | 6.022 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.544 | 5.543 | 4.112 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.699 | 1.699 | 1.699 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.245 | 2.229 | 1.225 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 118 | 118 | 118 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 331 | 331 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39 | 21 | 21 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.757 | 1.759 | 1.086 |
| RESTO | 116.140 | 99.040 | 19.250 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 87.811 | 85.020 | 9.982 |
| Cambio criterios contables | 3.352 | 2.997 | 921 |
| Operaciones a plazos | 4.990 | 4.990 | 4.522 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 238 | 238 | 195 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 115 | 115 | 115 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 561 | 252 | 252 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.794 | 1.113 | 168 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15 | 15 | 15 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 199 | 199 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 0 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.744 | 4.101 | 2.819 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.018.449 | 2.775.175 | 2.796.870 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 230.786 | 221.368 | 70.734 |
| Base imponible positiva | 2.644.702 | 2.572.948 | 2.644.702 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
