Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 830 | 427 | 356 |
| RC | 1.538.741 | 5.859.008 | 1.748.593 |
| A U M E N T O S | 6.903.705 | 1.478.694 | 1.292.453 |
| Impuesto sobre Sociedades | 529.513 | 421.299 | 404.325 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34 | 0 | 34 |
| Aumentos diversos | 6.374.157 | 1.057.395 | 888.094 |
 Amortizaciones | 348.886 | 165.461 | 168.562 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 317.878 | 152.812 | 153.512 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.804 | 7.771 | 10.269 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.539 | 3.791 | 3.791 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.362 | 1.084 | 984 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 0 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 291 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 4.686.943 | 621.075 | 254.695 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 437.010 | 284.146 | 54.141 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.595 | 669 | 6.443 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.743.748 | 2.543 | 2.558 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 538.612 | 68 | 62 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31 | 0 | 31 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.074 | 20 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.204 | 6.051 | 2.929 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 863.649 | 327.578 | 188.531 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 288.294 | 987 | 281.147 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 288.294 | 987 | 281.147 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 322.880 | 170.105 | 30.368 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.519 | 18.136 | 17.796 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.574 | 10.351 | 334 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.622 | 13.991 | 6.274 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 137.129 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.004 | 909 | 778 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 15 | 4 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 121.379 | 120.608 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.181 | 5.649 | 4.727 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 151.350 | 34.029 | 17.522 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.666 | 130 | 130 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.608 | 16.489 | 3.414 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 46.493 | 13.605 | 10.422 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.443 | 829 | 834 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.459 | 2.949 | 2.693 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 19.889 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.791 | 29 | 29 |
| RESTO | 575.804 | 65.738 | 135.801 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.642 | 26.743 | 26.938 |
| Cambio criterios contables | 349 | 349 | 349 |
| Operaciones a plazos | 472 | 13 | 459 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.389 | 0 | 10.865 |
| Revalorizaciones contables | 161.456 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 513 | 0 | 513 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.252 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.828 | 147 | 120 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.420 | 1.420 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 99.384 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 245.053 | 37.030 | 96.519 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.360.470 | 5.703.452 | 787.428 |
| Impuesto sobre Sociedades | 379.782 | 81.500 | 42.016 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 397 | 0 | 397 |
| Disminuciones diversas | 8.980.291 | 5.621.951 | 745.016 |
| Amortizaciones | 376.459 | 211.598 | 191.908 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 305.962 | 182.339 | 163.539 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.398 | 2.078 | 2.080 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 841 | 379 | 379 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 37 | 31 | 31 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 642 | 642 | 642 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.142 | 18.142 | 18.142 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42 | 42 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 47.392 | 7.944 | 7.094 |
| Provisiones o deterioros | 1.005.391 | 409.189 | 156.536 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 130.065 | 17.487 | 8.078 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.283 | 2.904 | 355 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.284 | 6 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.738 | 1.738 | 165 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.163 | 945 | 151 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.888 | 10.599 | 9.867 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 810.910 | 375.450 | 137.860 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.224.132 | 465.087 | 223.657 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.142.084 | 367.912 | 100.233 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 757.511 | 35.700 | 112.998 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 23.189 | 5.275 | 340 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10.421 | 9.301 | 9.301 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 290.919 | 46.899 | 785 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 254.425 | 176.288 | 22.047 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.883 | 8.558 | 6.977 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.034 | 8.837 | 1.183 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.386 | 15.386 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 68.592 | 315 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.795 | 1.788 | 1.684 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.403 | 2.403 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 95 | 88 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 124.595 | 124.321 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.812 | 6.812 | 6.648 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.831 | 7.781 | 5.556 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.879 | 90 | 1.520 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 199 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.680 | 90 | 1.520 |
| RESTO | 5.118.006 | 4.359.699 | 149.349 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.043 | 3.065 | 628 |
| Cambio criterios contables | 659 | 659 | 461 |
| Operaciones a plazos | 869 | 869 | 869 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39 | 0 | 39 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.213 | 14 | 14 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 338 | 338 | 338 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 648 | 0 | 648 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.075 | 1.144 | 20 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 23.109 | 10.671 | 7.070 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.864.918 | 3.849.144 | 79.772 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.276 | 1.276 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.455 | 2.536 | 1.770 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 146.350 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.044.014 | 489.983 | 57.720 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.154.034 | 1.634.864 | 2.254.231 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 49.618 | 32.542 | 40.654 |
| Base imponible positiva | 2.201.874 | 2.179.372 | 2.201.874 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
