Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	225.264	90.418	51.787
Resultado Contable	4.681.178	9.497.512	7.559.859
A U M E N T O S	7.555.273	4.996.346	3.328.818
Impuesto sobre Sociedades	2.187.106	2.042.874	1.903.624
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.851	899	1.043
Aumentos diversos	5.366.316	2.952.573	1.424.152
Amortizaciones	230.599	114.267	115.914
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	66.880	39.854	35.075
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	88.625	19.951	31.533
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	161	128	160
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	437	309	222
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.565	1.990	1.562
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.042	926	778
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.327	9.469	9.120
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	15.453	10.368	10.226
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	26.004	19.140	16.863
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	17.105	12.132	10.375
Provisiones o deterioros	947.263	398.506	420.553
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	377	372	186
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	57.816	11.202	15.657
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.693	988	1.007
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	198.951	108.252	79.010
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	144.301	43.750	61.799
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	22.843	2.195	6.516
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	204.230	15.517	94.293
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	189	24	189
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	11.988	8.234	7.776
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	303.874	207.971	154.120
Exenciones (art. 21 y art. 22)	66.897	13.098	13.132
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	56.318	13.091	13.126
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.066	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.506	6	6
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.119.537	1.995.034	494.566
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.678	428	399
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.422	2.600	2.253
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.541	4.232	2.618
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	11	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	89.192	1.133	14.191
Arrendamiento financiero: régimen especial	28.048	13.103	9.873
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	723.666	454.675	142.666
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	44.472	16.617	6.104
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.074.534	1.398.558	173.936
Por reserva para inversiones en Canarias	147.015	103.685	142.210
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	215	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	743	3	315
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	544.225	214.751	165.855
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.059	1.669	1.711
Gastos no deducibles retribución fondos propios	12.188	3.985	3.633
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	142.636	70.099	63.946
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	71	51	39
Gastos por donativos y liberalidades	88.630	54.304	44.105
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	319	122	121
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.763	721	257
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	8.889	8.878	602
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	3.765	149	137
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	8	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	280.898	74.773	51.303
RESTO	457.795	216.916	214.133
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	22.058	11.858	13.503
Cambio criterios contables	10.661	2.737	2.019
Operaciones a plazos	128.627	102.720	98.662
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	9.612	6.186	1.992
Revalorizaciones contables	13.183	4.613	7.107
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	1	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	26.277	1.829	4.255
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	13.591	4.922	6.614
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	29.639	21.368	19.257
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	2.175	1.937	1.003
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	273	273	273
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.652	72	354
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.394	1.394	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.911	1.643	1.718
Por otras correcciones al resultado	194.741	55.365	57.375
D I S M I N U C I O N E S	6.993.156	5.082.050	2.199.214
Impuesto sobre Sociedades	576.746	78.913	26.558
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	438	438	0
Disminuciones diversas	6.415.973	5.002.700	2.172.656
Amortizaciones	197.456	125.841	90.220
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	38.291	15.433	10.630
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	12.646	10.419	4.064
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	659	659	22
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.644	2.615	2.050
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	55	52	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.084	3.063	1.841
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.890	2.169	3.757
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	29.881	26.749	18.177
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	31.701	26.447	17.399
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	74.605	38.236	32.279
Provisiones o deterioros	984.761	741.929	330.796
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.018	5.932	3.211
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	56.443	34.113	15.083
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.409	1.409	1.403
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	280.000	193.004	22.318
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	156.594	133.846	62.215
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	11.595	8.713	8.206
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	254.245	240.391	172.329
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	196	98	38
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7.977	2.910	2.170
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	210.284	121.511	43.823
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.316.834	1.247.215	1.007.383
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	478.413	445.665	353.784
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	390.560	381.184	328.785
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	10.236	10.189	6.972
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	15.022	13.593	13.593
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	397.946	387.603	283.530
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	18.845	3.536	16.873
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.900	1.900	1.900
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.911	3.546	1.947
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.438.426	2.545.488	542.119
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.895	989	205
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.470	2.727	2.650
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	10.958	9.789	7.870
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.222	1.222	720
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	18.265	18.265	14.772
Arrendamiento financiero: régimen especial	16.907	11.307	5.785
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	41.283	29.308	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	811.887	566.019	157.347
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	45.928	19.872	3.734
Montes vecinales en mano común	796	796	127
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.314.024	1.716.475	193.787
Por reserva para inversiones en Canarias	158.548	158.548	146.452
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.040	1.029	1.019
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	9.114	9.056	7.648
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	85	85	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2	0	2
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	18.814	5.932	2.432
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	197	197	197
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.217	117	49
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	17.400	5.618	2.186
RESTO	459.682	336.295	199.706
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	50.054	21.599	7.470
Cambio criterios contables	8.068	5.540	3.085
Operaciones a plazos	173.264	161.174	68.984
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	11.510	11.510	400
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	73	28	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	690	15	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	38.962	38.918	38.917
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	428	428	70
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	23.326	23.326	23.326
Efectos valoración contable diferente a fiscal	29.745	27.580	28.018
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	852	639	55
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	19	12	12
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	8.117	4.378	4.378
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.610	2.610	1.198
Reinversión de beneficios extraordinarios	328	328	0
Por otras correcciones al resultado	111.636	38.210	23.792
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.243.834	9.408.660	8.688.265
Compensaciones de B.I. negativas	2.244.316	2.138.917	1.137.859
Base imponible positiva	7.493.257	7.408.870	7.493.257

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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