Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 102.703 | 14.458 | 6.937 |
| Resultado Contable | 181.848 | 1.295.397 | 975.892 |
| A U M E N T O S | 817.860 | 284.562 | 192.156 |
| Impuesto sobre Sociedades | 167.774 | 85.429 | 80.755 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 144 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 649.941 | 199.133 | 111.401 |
 Amortizaciones | 2.432 | 193 | 176 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 936 | 96 | 93 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 626 | 11 | 20 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 0 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 416 | 9 | 8 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 166 | 58 | 37 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 85 | 18 | 15 |
| Provisiones o deterioros | 132.901 | 29.685 | 29.852 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.027 | 36 | 640 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19 | 0 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.157 | 55 | 23 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.284 | 701 | 569 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 810 | 0 | 202 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 47.683 | 1.893 | 1.632 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 36.910 | 26.990 | 26.770 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 21.192 | 1.502 | 1.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.589 | 1.502 | 1.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.603 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 268.316 | 112.367 | 16.090 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 81 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 73.877 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 256 | 110 | 22 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 83.425 | 48.879 | 13.319 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.029 | 1.482 | 174 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 107.447 | 61.821 | 1.689 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.189 | 74 | 885 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 112.719 | 22.768 | 26.382 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.690 | 1.648 | 1.690 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.488 | 195 | 191 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.880 | 2.125 | 1.779 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.574 | 12.191 | 11.250 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 33 | 8 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.655 | 132 | 131 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.688 | 137 | 137 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 67.705 | 6.329 | 11.200 |
| RESTO | 112.382 | 32.620 | 37.302 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.217 | 8 | 415 |
| Cambio criterios contables | 4.435 | 17 | 4 |
| Operaciones a plazos | 2.098 | 96 | 1.540 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9 | 9 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.215 | 2.215 | 2.215 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.343 | 0 | 2.343 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.733 | 4.317 | 4.624 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.771 | 15.341 | 15.848 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 910 | 821 | 820 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 265 | 265 | 265 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 156 | 66 | 90 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 92 | 78 | 88 |
| Por otras correcciones al resultado | 77.138 | 9.388 | 9.052 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.359.875 | 1.142.040 | 738.266 |
| Impuesto sobre Sociedades | 56.004 | 9.665 | 1.257 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.303.872 | 1.132.374 | 737.009 |
| Amortizaciones | 10.311 | 7.958 | 1.035 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.195 | 544 | 539 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.743 | 6.743 | 36 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41 | 28 | 23 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 175 | 92 | 79 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.153 | 550 | 355 |
| Provisiones o deterioros | 68.525 | 59.221 | 2.912 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.486 | 1.419 | 1.320 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.819 | 6.180 | 846 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.443 | 900 | 75 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.334 | 5.794 | 326 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 44.541 | 44.522 | 200 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 900 | 404 | 144 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 727.102 | 719.162 | 615.036 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 355.165 | 351.101 | 266.906 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 265.884 | 265.340 | 252.662 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.836 | 5.789 | 2.669 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 97.336 | 94.107 | 91.447 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.899 | 1.899 | 427 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 918 | 918 | 918 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 56 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 315.161 | 240.279 | 21.902 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71 | 56 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 210 | 210 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.222 | 1.222 | 720 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 263 | 263 | 237 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 239 | 198 | 24 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41.283 | 29.308 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 100.614 | 72.874 | 14.197 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.733 | 2.452 | 243 |
| Montes vecinales en mano común | 651 | 651 | 127 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 163.746 | 128.917 | 2.297 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.987 | 3.987 | 3.915 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 140 | 140 | 140 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.003 | 1.005 | 24 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.991 | 992 | 11 |
| RESTO | 180.770 | 104.749 | 96.101 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.342 | 249 | 172 |
| Cambio criterios contables | 1.348 | 1.217 | 25 |
| Operaciones a plazos | 2.175 | 2.175 | 1.121 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 28 | 28 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 676 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38.636 | 38.592 | 38.592 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 34 | 20 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.326 | 23.326 | 23.326 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.329 | 27.248 | 27.243 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.180 | 1.180 | 1.180 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 328 | 328 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.368 | 10.372 | 4.422 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -360.834 | 437.605 | 429.798 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 107.792 | 100.674 | 34.976 |
| Base imponible positiva | 393.534 | 380.422 | 393.534 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
