Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 131.095 | 40.057 | 27.226 |
| Resultado Contable | 2.785.323 | 8.144.046 | 5.050.494 |
| A U M E N T O S | 6.373.530 | 1.611.348 | 2.194.531 |
| Impuesto sobre Sociedades | 709.257 | 598.579 | 440.120 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.119 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 5.663.155 | 1.012.769 | 1.754.411 |
 Amortizaciones | 64.330 | 4.737 | 27.117 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.486 | 1.323 | 4.636 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.142 | 650 | 20.936 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22 | 5 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8 | 4 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 92 | 52 | 56 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 215 | 0 | 210 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 303 | 291 | 291 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 220 | 190 | 171 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.541 | 1.298 | 144 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.301 | 923 | 669 |
| Provisiones o deterioros | 3.149.179 | 453.410 | 899.535 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.977 | 27 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 355.829 | 111.513 | 195.775 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.432 | 1.363 | 471 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.368 | 12.636 | 26.835 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 533.217 | 58.621 | 197.424 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 185.173 | 46.790 | 48.302 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.899.281 | 175.189 | 383.747 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 2 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 718 | 19 | 718 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 111.165 | 47.236 | 46.248 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 570.099 | 134.666 | 127.559 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 244.874 | 117.653 | 114.955 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 311.072 | 10.880 | 10.866 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.696 | 5.205 | 611 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.918 | 232 | 10 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.539 | 696 | 1.118 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 602.731 | 108.069 | 313.520 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.748 | 293 | 73 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 186 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 229 | 181 | 181 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.327 | 191 | 318 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.271 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.309 | 4.036 | 3.618 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 170.617 | 20.322 | 127.397 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.649 | 7.608 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 61.468 | 40.608 | 19.637 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 22.243 | 0 | 22.243 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 608 | 336 | 41 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 39.137 | 23.748 | 1.785 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.346 | 432 | 2.004 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 17.488 | 0 | 1.726 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 248.573 | 10.299 | 130.982 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.533 | 16 | 3.516 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 772.939 | 145.674 | 175.567 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.952 | 2.068 | 2.126 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 43.543 | 2.404 | 3.750 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 46.370 | 9.860 | 13.985 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 0 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 62.739 | 25.000 | 35.140 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 108 | 49 | 63 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.122 | 3.136 | 1.634 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 712 | 30 | 555 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 542 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.765 | 812 | 1.426 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 591.064 | 102.314 | 116.871 |
| RESTO | 503.877 | 166.213 | 211.113 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.109 | 533 | 1.181 |
| Cambio criterios contables | 671 | 291 | 136 |
| Operaciones a plazos | 14.280 | 7.659 | 12.920 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 15.847 | 2.687 | 13.428 |
| Revalorizaciones contables | 644 | 432 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.510 | 5.098 | 4.735 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 918 | 470 | 613 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 36.142 | 22.837 | 7.799 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 17.440 | 7.251 | 6.527 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 651 | 286 | 555 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 733 | 0 | 733 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.748 | 1.748 | 1.748 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 109 | 75 | 42 |
| Por otras correcciones al resultado | 405.077 | 116.846 | 160.696 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.604.504 | 7.958.457 | 5.005.822 |
| Impuesto sobre Sociedades | 392.698 | 141.081 | 22.378 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.698 | 0 | 2.316 |
| Disminuciones diversas | 10.209.108 | 7.817.375 | 4.981.127 |
| Amortizaciones | 38.338 | 18.879 | 15.987 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.330 | 1.625 | 1.485 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.141 | 761 | 9 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.184 | 824 | 18 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 64 | 64 | 59 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.898 | 1.871 | 65 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.994 | 2.885 | 801 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.717 | 10.848 | 13.551 |
| Provisiones o deterioros | 2.669.832 | 1.523.615 | 319.113 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.473 | 1.596 | 1.550 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 227.720 | 176.682 | 9.562 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37 | 37 | 9 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 44.229 | 20.384 | 30.689 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 758.168 | 473.145 | 38.479 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 126.270 | 967 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.367.228 | 793.280 | 222.915 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 731 | 688 | 70 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 142.968 | 56.828 | 15.833 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.874.787 | 5.282.085 | 3.954.561 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.674.259 | 2.520.945 | 1.964.355 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 718.031 | 626.236 | 455.919 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 27.905 | 27.732 | 22.739 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.273 | 5.131 | 4.063 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.800.725 | 1.636.305 | 1.369.917 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 199.051 | 87.328 | 72.543 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 64.649 | 63.884 | 61.554 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.707 | 1.707 | 128 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 383.179 | 312.808 | 3.335 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9 | 9 | 9 |
| Regímenes especiales | 765.465 | 236.824 | 115.236 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.200 | 931 | 415 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 640 | 627 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 217.603 | 2.464 | 2.397 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 22.987 | 20.876 | 15.221 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 263.378 | 18.828 | 901 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 74.131 | 72.985 | 50.203 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 73.635 | 56.816 | 21.551 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 10.683 | 1.392 | 10.683 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 900 | 591 | 37 |
| Montes vecinales en mano común | 273 | 273 | 168 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 50.078 | 39.611 | 2.318 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.081 | 8.081 | 8.054 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 142 | 142 | 142 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 82 | 82 | 82 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.238 | 12.724 | 2.661 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 142 | 142 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 133.874 | 113.109 | 82.257 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.870 | 1.870 | 1.033 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.137 | 1.137 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.985 | 1.802 | 1.884 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 128.882 | 108.300 | 79.340 |
| RESTO | 726.812 | 642.863 | 493.972 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.845 | 7.794 | 6.486 |
| Cambio criterios contables | 11.316 | 9.094 | 237 |
| Operaciones a plazos | 33.862 | 33.810 | 28.717 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 65 | 65 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 31.418 | 31.418 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 58.818 | 41.396 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.554 | 22.508 | 10.543 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.416 | 3.318 | 47 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 236.635 | 236.423 | 225.952 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.183 | 1.183 | 681 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 12.456 | 12.394 | 12.325 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.321 | 24.193 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.136 | 1.136 | 1.126 |
| Por otras correcciones al resultado | 273.786 | 218.130 | 207.815 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.438.996 | 1.786.384 | 2.252.947 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 420.357 | 372.572 | 163.597 |
| Base imponible positiva | 2.077.419 | 1.887.520 | 2.077.419 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
