Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.702 | 11.186 | 7.344 |
| Resultado Contable | 2.189.121 | 3.094.274 | 2.616.249 |
| A U M E N T O S | 1.852.117 | 1.175.285 | 1.311.197 |
| Impuesto sobre Sociedades | 905.627 | 835.117 | 797.237 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.702 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 929.788 | 340.169 | 513.960 |
 Amortizaciones | 325.934 | 142.234 | 227.809 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.130 | 10.048 | 35.200 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 135.450 | 19.026 | 61.944 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.292 | 1.292 | 1.288 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.871 | 0 | 1.669 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65.739 | 39.151 | 65.036 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55.189 | 53.657 | 52.174 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.671 | 2.587 | 2.447 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.591 | 16.474 | 8.050 |
| Provisiones o deterioros | 268.152 | 73.233 | 132.753 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.820 | 2.664 | 3.408 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.673 | 105 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.436 | 7.074 | 6.817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.111 | 1.982 | 311 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.400 | 4 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 126.165 | 819 | 57.323 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 109.511 | 60.586 | 64.894 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.463 | 23 | 5.430 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.331 | 18 | 5.430 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 290 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5 | 5 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 837 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 27.556 | 16.284 | 11.330 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.138 | 1.063 | 820 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.086 | 2.239 | 2.398 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.517 | 8.438 | 5.300 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.457 | 3.863 | 1.701 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 323 | 112 | 205 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 904 | 569 | 904 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 132 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 185.119 | 45.101 | 69.113 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 896 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.843 | 9.400 | 15.583 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.283 | 2.957 | 2.844 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.527 | 2.267 | 2.376 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 148 | 64 | 64 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.711 | 1.321 | 1.321 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 136.704 | 29.082 | 46.916 |
| RESTO | 98.564 | 63.293 | 67.526 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.889 | 4.158 | 5.835 |
| Cambio criterios contables | 6.773 | 4.583 | 5.409 |
| Operaciones a plazos | 37.512 | 36.121 | 37.272 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 140 | 122 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 314 | 314 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 577 | 577 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.935 | 7.786 | 7.455 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 17 | 15 | 1 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5 | 0 | 5 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.397 | 9.616 | 11.549 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.325.200 | 1.056.971 | 754.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 180.921 | 27.573 | 24.457 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.144.279 | 1.029.398 | 729.769 |
| Amortizaciones | 221.967 | 191.430 | 76.176 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 79.451 | 79.177 | 5.985 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.648 | 3.329 | 3.648 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 21 | 21 | 21 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.281 | 26.357 | 7.240 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.673 | 8.878 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 99 | 75 | 29 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.403 | 12.364 | 1.314 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 82.392 | 61.229 | 57.937 |
| Provisiones o deterioros | 141.480 | 126.022 | 52.269 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 33.232 | 33.232 | 432 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.815 | 999 | 121 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.955 | 35.967 | 12.920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.792 | 15.354 | 4.039 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.570 | 1.570 | 1.447 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.805 | 19.223 | 15.388 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.312 | 19.677 | 17.923 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 484.436 | 476.049 | 419.602 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 121.783 | 119.478 | 85.389 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 32.848 | 32.848 | 16.018 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.066 | 2.016 | 2.016 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 324.120 | 318.088 | 315.964 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.544 | 1.544 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.004 | 2.004 | 143 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 72 | 72 | 72 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 31.104 | 27.318 | 9.485 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 491 | 491 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.798 | 9.304 | 1.168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.938 | 3.829 | 525 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.889 | 3.824 | 1.703 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.601 | 5.614 | 1.896 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 29 | 29 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 295 | 164 | 130 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.937 | 3.937 | 3.937 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 27 | 27 | 27 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 37 | 37 | 37 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.129 | 80.105 | 53.192 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 279 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 90.847 | 80.093 | 53.180 |
| RESTO | 174.162 | 128.473 | 119.045 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 128.812 | 85.177 | 84.326 |
| Cambio criterios contables | 29.487 | 28.909 | 27.018 |
| Operaciones a plazos | 6.105 | 6.105 | 6.105 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 155 | 155 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 896 | 886 | 372 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 83 | 83 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.616 | 7.159 | 1.142 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.718.881 | 3.214.658 | 3.176.655 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 420.694 | 385.998 | 252.194 |
| Base imponible positiva | 2.922.087 | 2.883.616 | 2.922.087 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
