Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.928 | 4.245 | 2.982 |
| Resultado Contable | 330.781 | 622.074 | 502.766 |
| A U M E N T O S | 526.690 | 266.254 | 274.216 |
| Impuesto sobre Sociedades | 156.716 | 151.812 | 147.489 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 369.974 | 114.441 | 126.727 |
 Amortizaciones | 42.851 | 22.043 | 28.174 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.390 | 1.593 | 3.328 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.268 | 15 | 2.933 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.286 | 1.260 | 1.241 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 353 | 342 | 343 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.328 | 12.532 | 13.706 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.897 | 1.790 | 1.695 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 851 | 278 | 739 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.279 | 4.215 | 4.172 |
| Provisiones o deterioros | 108.942 | 13.677 | 16.818 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.497 | 1.260 | 1.196 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 91 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.519 | 5.569 | 5.569 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.894 | 583 | 226 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.745 | 796 | 796 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 16.408 | 1.105 | 4.201 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 42 | 31 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.706 | 4.289 | 4.756 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.723 | 394 | 286 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.480 | 179 | 179 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.089 | 61 | 61 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 154 | 154 | 47 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 101.364 | 48.347 | 36.756 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 446 | 195 | 358 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 71 | 71 | 48 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.281 | 5 | 1.500 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.408 | 1.976 | 1.729 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 87.771 | 43.358 | 28.367 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 130 | 130 | 78 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.968 | 1.856 | 905 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.751 | 337 | 3.653 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 414 | 414 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 113 | 0 | 113 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.744 | 10.123 | 20.886 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 78 | 78 | 78 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.086 | 4.258 | 8.303 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.781 | 2.669 | 2.430 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.643 | 2.395 | 2.108 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 87 | 0 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.042 | 717 | 7.934 |
| RESTO | 56.350 | 19.856 | 23.807 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.677 | 1.525 | 7.056 |
| Cambio criterios contables | 976 | 950 | 914 |
| Operaciones a plazos | 21.935 | 10.204 | 9.535 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.942 | 32 | 689 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 1 | 1 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 551 | 372 | 551 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 37 | 37 | 37 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 44 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 47 | 14 | 12 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.117 | 6.667 | 4.961 |
| D I S M I N U C I O N E S | 320.612 | 215.117 | 130.478 |
| Impuesto sobre Sociedades | 37.942 | 5.026 | 5.111 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 282.669 | 210.091 | 125.367 |
| Amortizaciones | 17.431 | 11.127 | 13.317 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.015 | 2.751 | 1.428 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.012 | 53 | 3.007 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 479 | 478 | 425 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.838 | 2.583 | 2.397 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.034 | 5.209 | 6.007 |
| Provisiones o deterioros | 36.795 | 30.006 | 15.107 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.717 | 15.584 | 7.555 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.731 | 699 | 79 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.692 | 2.290 | 2.042 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.356 | 1.356 | 373 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 238 | 238 | 136 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 6 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.948 | 9.727 | 4.815 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 84.454 | 75.965 | 41.516 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 43.409 | 43.099 | 20.152 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.681 | 4.681 | 418 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 648 | 639 | 494 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.967 | 3.967 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.316 | 18.672 | 15.997 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.965 | 4.440 | 4.440 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 218 | 218 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 250 | 250 | 15 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 103.114 | 66.987 | 33.006 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 384 | 384 | 112 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 195 | 195 | 194 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 241 | 178 | 241 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.562 | 1.379 | 1.086 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 92.226 | 58.407 | 26.850 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.836 | 2.779 | 859 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.091 | 3.091 | 3.091 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 39 | 39 | 39 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20 | 20 | 20 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 514 | 514 | 514 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.090 | 5.493 | 5.553 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 162 | 162 | 162 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.928 | 5.332 | 5.391 |
| RESTO | 31.786 | 20.513 | 16.868 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.976 | 2.237 | 1.484 |
| Cambio criterios contables | 9.000 | 8.937 | 8.556 |
| Operaciones a plazos | 3.025 | 2.939 | 3.025 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 177 | 177 | 177 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 361 | 361 | 361 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32 | 32 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.252 | 162 | 17 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30 | 2 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.926 | 5.659 | 3.241 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 539.542 | 675.581 | 649.749 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 132.165 | 117.856 | 58.049 |
| Base imponible positiva | 584.687 | 566.946 | 584.687 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
