Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 748.313 | 500.703 | 360.370 |
| Resultado Contable | 27.380.528 | 41.073.599 | 33.528.505 |
| A U M E N T O S | 18.706.683 | 11.493.520 | 11.306.053 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.894.431 | 6.586.649 | 6.300.557 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.648 | 2.102 | 796 |
| Aumentos diversos | 11.809.603 | 4.904.770 | 5.004.700 |
 Amortizaciones | 410.067 | 267.783 | 293.497 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 174.479 | 131.263 | 134.903 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.983 | 23.730 | 48.698 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 542 | 436 | 331 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.879 | 1.879 | 1.750 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.354 | 5.300 | 5.034 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.085 | 4.902 | 4.666 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38.732 | 29.146 | 30.142 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.296 | 13.670 | 15.067 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31.892 | 22.671 | 21.269 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 45.644 | 34.787 | 31.637 |
| Provisiones o deterioros | 5.047.340 | 1.428.055 | 1.842.376 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 76.029 | 5.276 | 4.769 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 586.072 | 296.847 | 386.918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 59.750 | 3.153 | 22.186 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 377.944 | 58.436 | 101.989 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.797.635 | 348.054 | 308.032 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 225.602 | 13.194 | 38.807 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.289 | 1.287 | 1.142 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.382.011 | 536.360 | 645.243 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.926 | 1.135 | 1.267 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.751 | 5.408 | 5.572 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 526.332 | 158.905 | 326.454 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 430.181 | 179.940 | 216.992 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 277.900 | 165.566 | 177.624 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 83.985 | 5.366 | 25.693 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.083 | 3.994 | 2.685 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 652 | 403 | 404 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 52.554 | 4.604 | 10.580 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 7 | 7 |
| Regímenes especiales | 2.558.135 | 1.594.927 | 671.257 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.707 | 5.796 | 4.613 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 542 | 514 | 171 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.862 | 11.880 | 13.771 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.928 | 14.431 | 17.360 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 66.219 | 35.888 | 42.402 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 136.804 | 97.416 | 74.442 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 849 | 849 | 133 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.145.132 | 728.087 | 361.023 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.332 | 17.563 | 4.974 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.033.692 | 649.011 | 67.430 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73.686 | 32.395 | 64.766 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12 | 4 | 4 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9.067 | 387 | 806 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 19.972 | 488 | 19.033 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 113 | 0 | 113 |
| Transparencia fiscal internacional | 121 | 121 | 121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.347.853 | 561.903 | 572.290 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.729 | 2.132 | 2.322 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 76.226 | 17.101 | 23.425 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 502.264 | 222.226 | 248.145 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 529 | 357 | 365 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 338.770 | 211.564 | 207.286 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.171 | 818 | 1.170 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.839 | 1.885 | 2.301 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.603 | 995 | 1.053 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.137 | 1.022 | 1.025 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.271 | 457 | 556 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 30.706 | 23.343 | 24.238 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 375.602 | 80.001 | 60.402 |
| RESTO | 2.016.028 | 872.161 | 1.408.287 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 136.082 | 70.013 | 97.881 |
| Cambio criterios contables | 239.214 | 15.467 | 203.422 |
| Operaciones a plazos | 212.452 | 94.808 | 161.089 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 82.637 | 28.382 | 21.840 |
| Revalorizaciones contables | 7.327 | 1.073 | 4.570 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.897 | 140 | 7.317 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 206.348 | 36.983 | 198.832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.687 | 6.895 | 11.011 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 296.426 | 192.406 | 213.866 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 48.879 | 17.651 | 39.665 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 24.626 | 24.574 | 24.276 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.290 | 5.046 | 10.270 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.524 | 9.524 | 9.524 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13.522 | 8.024 | 8.004 |
| Por otras correcciones al resultado | 698.023 | 361.080 | 396.626 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.789.022 | 21.444.671 | 15.572.524 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.461.953 | 276.223 | 139.156 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40.748 | 40.748 | 38.183 |
| Disminuciones diversas | 23.286.321 | 21.127.699 | 15.395.185 |
| Amortizaciones | 290.421 | 240.968 | 200.723 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 64.144 | 56.990 | 48.476 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.787 | 6.872 | 7.047 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.381 | 1.308 | 971 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.881 | 4.098 | 2.782 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.481 | 4.388 | 3.616 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.396 | 1.387 | 1.264 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.868 | 8.774 | 9.814 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.712 | 1.577 | 1.323 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 40.292 | 37.865 | 25.393 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 74.250 | 64.523 | 51.881 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 73.228 | 53.186 | 48.155 |
| Provisiones o deterioros | 3.814.419 | 3.108.630 | 2.082.515 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.240 | 33.872 | 17.822 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 606.567 | 307.026 | 503.196 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.313 | 8.311 | 7.820 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 181.181 | 150.385 | 47.246 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 721.017 | 606.081 | 185.730 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 65.231 | 55.597 | 15.804 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 73 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.745.250 | 1.675.354 | 1.091.144 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.562 | 3.450 | 897 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.665 | 3.832 | 2.460 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 432.319 | 264.649 | 210.345 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.115.865 | 11.808.110 | 9.231.450 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.648.308 | 5.503.509 | 4.060.922 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.167.608 | 2.139.184 | 1.711.321 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 306.775 | 299.202 | 230.535 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 58.479 | 23.288 | 43.330 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.378.282 | 3.324.865 | 2.824.055 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 271.382 | 265.184 | 209.930 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 129.054 | 128.915 | 82.840 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22.860 | 6.486 | 9.267 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 131.491 | 115.849 | 57.759 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.626 | 1.626 | 1.493 |
| Regímenes especiales | 4.231.820 | 3.532.043 | 1.830.681 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.335 | 13.207 | 9.705 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 297 | 296 | 296 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.096 | 16.065 | 7.472 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 169.867 | 166.163 | 68.523 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15.415 | 15.407 | 840 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 114.926 | 106.032 | 53.467 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.946 | 62.102 | 48.512 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 944.660 | 944.552 | 875.312 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.276.579 | 922.753 | 383.950 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.106 | 4.106 | 3.630 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.360 | 19.548 | 1.202 |
| Montes vecinales en mano común | 3.690 | 3.539 | 617 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.270.928 | 955.106 | 78.070 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 283.605 | 283.583 | 279.952 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 18.098 | 18.013 | 17.689 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 34 | 34 | 34 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 911 | 886 | 759 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 453 | 137 | 136 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 514 | 514 | 514 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 179.124 | 123.184 | 84.572 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.960 | 10.858 | 8.974 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.036 | 3.976 | 3.567 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 162.288 | 106.516 | 70.196 |
| RESTO | 2.654.673 | 2.314.764 | 1.965.244 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 421.162 | 370.717 | 308.369 |
| Cambio criterios contables | 60.358 | 28.844 | 22.093 |
| Operaciones a plazos | 307.411 | 298.187 | 247.299 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37.884 | 37.397 | 396 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.835 | 2.083 | 1.318 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 14.204 | 204 | 10.158 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 66.257 | 28.390 | 11.108 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.973 | 14.357 | 10.919 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 134 | 95 | 87 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 691.289 | 581.162 | 553.906 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.683 | 5.483 | 6.244 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 13.269 | 8.558 | 8.684 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.957 | 3.954 | 2.547 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 96.060 | 65.771 | 14.495 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.974 | 3.935 | 1.045 |
| Por otras correcciones al resultado | 914.207 | 865.613 | 766.559 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 21.909.994 | 31.046.694 | 29.900.547 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.015.989 | 5.787.478 | 2.428.138 |
| Base imponible positiva | 27.090.513 | 25.802.265 | 27.090.513 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
