Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.350 | 3.341 | 2.861 |
| Resultado Contable | 53.009.578 | 73.528.785 | 48.608.474 |
| A U M E N T O S | 87.170.285 | 61.369.885 | 43.706.431 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.991.068 | 14.033.242 | 13.349.028 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 48.302 | 47.973 | 42.539 |
| Aumentos diversos | 72.130.916 | 47.288.669 | 30.314.863 |
 Amortizaciones | 4.516.780 | 2.691.026 | 2.941.634 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.901.023 | 1.097.364 | 1.376.370 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.841.734 | 937.899 | 926.236 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.541 | 9.362 | 10.502 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 90.662 | 65.449 | 72.901 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.092 | 2.765 | 2.824 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.815 | 3.426 | 3.588 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 242.297 | 215.745 | 182.767 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 418.711 | 356.884 | 363.743 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.297 | 1.547 | 2.119 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 607 | 585 | 585 |
| Provisiones o deterioros | 36.597.673 | 24.130.712 | 17.607.316 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 263 | 179 | 179 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.199.724 | 1.482.502 | 899.425 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 111.074 | 108.836 | 108.958 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.269.758 | 3.046.370 | 3.578.389 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.023.319 | 763.155 | 593.743 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 287.600 | 109.984 | 23.659 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 850 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.776.648 | 7.234.432 | 1.648.745 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 865.926 | 590.609 | 487.526 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.062.510 | 10.794.646 | 10.266.693 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.159.293 | 1.287.054 | 1.402.922 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 305.859 | 253.485 | 75.363 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 584.959 | 551.225 | 516.963 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 14.628 | 14.628 | 1.932 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.742 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.251.105 | 464.974 | 808.665 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.346.522 | 13.551.985 | 3.936.897 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 217.152 | 202.767 | 185.080 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.369 | 369 | 2.305 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 23.127 | 22.774 | 9.659 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 413.456 | 395.897 | 249.423 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 184.162 | 176.721 | 51.058 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 606.828 | 588.775 | 165.393 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 113.127 | 90.648 | 59.104 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.762.914 | 2.720.509 | 2.036.831 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 140.499 | 0 | 140.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 247.826 | 217.647 | 148.097 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.532.099 | 9.083.740 | 824.981 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 45.485 | 20.246 | 34.377 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.205 | 8.535 | 6.555 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.977 | 5.364 | 5.364 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40.098 | 17.825 | 18.140 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 199 | 169 | 30 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.024.360 | 1.310.151 | 944.620 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.638 | 6.638 | 6.638 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 88.589 | 32.190 | 15.887 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 336.931 | 215.420 | 211.428 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 776.012 | 702.031 | 389.777 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 939 | 939 | 872 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.733 | 2.353 | 12.604 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 75.726 | 63.770 | 47.285 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.052 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 191.788 | 180.141 | 116.625 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 10.527 | 10.527 | 9.414 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.742 | 14.740 | 12.047 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 506.661 | 81.390 | 122.030 |
| RESTO | 6.486.288 | 4.317.741 | 3.481.473 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 606.175 | 510.686 | 484.496 |
| Cambio criterios contables | 896.082 | 530.880 | 508.271 |
| Operaciones a plazos | 137.614 | 113.759 | 127.576 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.257 | 16.383 | 13.057 |
| Revalorizaciones contables | 69.360 | 69.224 | 69.258 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27.490 | 0 | 27.490 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 106.686 | 78.861 | 75.554 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 996.550 | 958.228 | 954.751 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 106.533 | 99.066 | 99.292 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 348.634 | 343.270 | 42.936 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 163.932 | 163.690 | 163.690 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.275 | 6.456 | 6.428 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.865.210 | 1.312.164 | 793.599 |
| D I S M I N U C I O N E S | 108.492.660 | 90.711.610 | 36.681.812 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.295.918 | 1.811.114 | 634.051 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 138.757 | 113.535 | 113.573 |
| Disminuciones diversas | 104.057.985 | 88.786.961 | 35.934.188 |
| Amortizaciones | 3.301.586 | 2.277.935 | 1.805.751 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.115.137 | 657.198 | 731.876 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 971.372 | 790.288 | 355.705 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 36.954 | 20.804 | 12.721 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.120 | 26.031 | 22.834 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 173 | 154 | 154 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.074 | 1.074 | 1.074 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 489 | 489 | 489 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.861 | 2.151 | 3.860 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 276 | 276 | 276 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.144 | 1.144 | 653 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.142.986 | 778.326 | 676.109 |
| Provisiones o deterioros | 27.778.679 | 22.396.155 | 12.617.411 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.623 | 14.605 | 1.315 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.946.458 | 1.435.755 | 746.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 41.707 | 40.094 | 40.858 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.264.936 | 1.932.670 | 1.057.940 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.369.162 | 1.016.675 | 646.792 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 126.325 | 52.120 | 37.797 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 36.776 | 36.593 | 36.593 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.852.735 | 7.026.277 | 1.650.475 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.094.838 | 809.177 | 402.857 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.031.119 | 10.032.189 | 7.996.721 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 33.070.918 | 31.777.142 | 12.274.925 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 17.346.392 | 16.773.436 | 4.822.838 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.347.713 | 8.113.882 | 2.459.805 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 34.464 | 13.601 | 17.077 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 92.118 | 90.326 | 16.986 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.646.301 | 1.494.107 | 1.199.077 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.546.031 | 1.485.343 | 1.151.053 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 913.304 | 912.773 | 913.304 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.885 | 580 | 580 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.120.530 | 2.892.875 | 1.694.030 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15.182 | 219 | 175 |
| Regímenes especiales | 22.991.861 | 16.466.253 | 4.769.585 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 212.133 | 199.374 | 171.683 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.484 | 12.986 | 966 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 27.676 | 27.385 | 14.391 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 468.331 | 432.737 | 261.515 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 411.517 | 408.849 | 246.794 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.675.146 | 1.631.347 | 173.850 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 140.502 | 120.071 | 87.527 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 150.320 | 150.320 | 150.320 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.772.790 | 2.863.024 | 2.038.084 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 226.868 | 91.229 | 226.868 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 186.908 | 166.838 | 103.135 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.259.851 | 9.918.019 | 873.746 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 115.164 | 115.164 | 106.615 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 192.615 | 192.611 | 192.463 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.347 | 3.347 | 3.347 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 66.820 | 64.566 | 49.891 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24.756 | 24.754 | 24.756 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 43.632 | 43.632 | 43.632 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 614.258 | 549.596 | 147.139 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.522 | 7.522 | 7.522 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 96 | 96 | 96 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 227.655 | 226.455 | 7.710 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 378.984 | 315.523 | 131.811 |
| RESTO | 16.300.683 | 15.319.879 | 4.319.378 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.020.071 | 828.050 | 534.201 |
| Cambio criterios contables | 940.590 | 830.455 | 335.258 |
| Operaciones a plazos | 200.540 | 190.793 | 113.704 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.843 | 23.843 | 23.843 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 58.754 | 58.746 | 20.497 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.789 | 11.789 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 53.257 | 48.781 | 53.232 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41.896 | 38.566 | 39.255 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 660.570 | 645.654 | 177.449 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 351.592 | 336.356 | 335.309 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.252.751 | 2.243.923 | 270.738 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.748.250 | 1.732.139 | 127.297 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.285 | 2.762 | 2.762 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.925.494 | 8.328.021 | 2.285.833 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 30.841.024 | 43.982.002 | 56.608.889 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.701.135 | 2.546.217 | 2.084.241 |
| Base imponible positiva | 53.894.439 | 51.849.706 | 53.894.439 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
