Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Grande

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.001	780	740
Resultado Contable	9.878.477	15.875.511	10.686.111
A U M E N T O S	11.033.354	7.182.720	6.620.937
Impuesto sobre Sociedades	2.874.955	2.675.128	2.667.873
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	15.166	14.838	14.838
Aumentos diversos	8.143.233	4.492.754	3.938.226
Amortizaciones	783.930	470.054	585.327
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	347.754	249.261	284.129
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	337.140	146.773	229.749
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.051	1.051	1.051
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.133	3.022	3.029
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	527	524	524
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.604	2.530	2.530
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	42.572	30.426	30.891
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	45.595	34.916	31.872
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.204	1.204	1.204
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	351	347	347
Provisiones o deterioros	4.671.037	2.344.780	2.009.749
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	85	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	221.054	143.858	164.949
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.606	418	418
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	268.347	141.507	139.965
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	258.993	57.898	70.974
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	57.225	4.055	518
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	675.694	249.387	162.203
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	208.066	107.915	70.713
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.979.969	1.639.741	1.400.009
Exenciones (art. 21 y art. 22)	197.051	28.937	118.515
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	9.456	2.611	2.545
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	270	268	3
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	2.742	2.742	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	184.583	23.317	115.967
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.168.131	877.453	319.299
Utes, ajustes art.45.1 LIS	61.065	61.019	60.876
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.528	1.379	1.469
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.134	620	420
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.687	4.687	4.687
Arrendamiento financiero: régimen especial	57.802	47.847	29.715
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	140.499	0	140.499
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	34.831	34.588	34.466
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	830.695	712.526	32.382
Por reserva para inversiones en Canarias	9.548	9.548	9.548
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	5.238	5.238	5.238
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	21.104	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	464.270	233.736	282.165
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	20.436	17.662	3.846
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	107.883	42.607	55.367
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	136.960	119.689	113.899
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	37	37	37
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	929	176	176
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	20.989	20.357	14.726
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	10	10	10
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	10.527	10.527	9.414
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	154	152	152
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	166.346	22.519	84.539
RESTO	858.813	537.793	623.171
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	106.930	61.869	62.603
Cambio criterios contables	76.151	43.145	62.457
Operaciones a plazos	15.178	12.785	15.154
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	933	804	804
Revalorizaciones contables	202	76	110
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	27.490	0	27.490
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	48.281	47.397	39.133
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.189	7.153	7.077
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.545	1.271	1.545
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	2.617	2.135	1.989
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	163.325	163.325	163.325
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.702	1.428	1.428
Por otras correcciones al resultado	405.269	196.405	240.056
D I S M I N U C I O N E S	14.788.615	11.826.817	4.767.123
Impuesto sobre Sociedades	1.263.690	233.923	79.162
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	205	2	2
Disminuciones diversas	13.524.720	11.592.892	4.687.959
Amortizaciones	879.183	610.880	255.542
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	201.190	81.343	80.939
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	363.761	343.906	41.618
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	957	957	957
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.882	1.618	1.576
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	73	54	54
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.002	1.002	1.002
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	276	276	276
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	145	145	145
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	309.896	181.580	128.975
Provisiones o deterioros	4.740.915	3.737.729	1.812.084
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	387	387	387
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	379.032	322.879	109.265
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	417	417	417
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	338.088	219.395	110.480
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	184.168	137.942	98.993
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	35.542	5.173	5.173
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.128.737	1.057.426	98.670
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	306.198	134.837	51.119
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.368.345	1.859.274	1.337.580
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.940.798	4.640.491	1.702.927
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.893.418	3.711.432	863.477
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	843.598	810.200	751.251
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	23.440	2.609	6.084
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	4.205	2.613	3.222
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	111.733	65.082	15.449
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.115	3.115	3.115
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	61.288	45.439	60.329
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.633.929	1.322.383	538.683
Utes, ajustes art.45.1 LIS	61.276	61.262	61.262
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.131	1.300	4.072
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	92.360	91.389	91.389
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	197.117	154.601	797
Arrendamiento financiero: régimen especial	74.830	62.038	38.936
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	226.868	91.229	226.868
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	891.025	774.246	33.150
Por reserva para inversiones en Canarias	49.110	49.110	49.110
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	17.519	17.516	17.401
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	19.692	19.692	15.699
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	88.591	80.993	13.771
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	412	412	207
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	88.179	80.581	13.564
RESTO	1.241.304	1.200.416	364.952
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	60.920	56.223	44.690
Cambio criterios contables	8.944	8.944	8.760
Operaciones a plazos	25.523	25.523	25.523
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	174	174	174
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	420	138	410
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.675	6.251	6.251
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.258	3.201	3.202
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	17.672	4.344	4.260
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	2.333	1.447	1.442
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	22.969	13.205	2.693
Reinversión de beneficios extraordinarios	523	523	523
Por otras correcciones al resultado	1.089.894	1.080.444	267.024
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.469.010	11.265.268	13.227.170
Compensaciones de B.I. negativas	491.492	463.998	451.329
Base imponible positiva	12.503.866	11.719.373	12.503.866

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad