Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.001 | 780 | 740 |
| Resultado Contable | 9.878.477 | 15.875.511 | 10.686.111 |
| A U M E N T O S | 11.033.354 | 7.182.720 | 6.620.937 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.874.955 | 2.675.128 | 2.667.873 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.166 | 14.838 | 14.838 |
| Aumentos diversos | 8.143.233 | 4.492.754 | 3.938.226 |
 Amortizaciones | 783.930 | 470.054 | 585.327 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 347.754 | 249.261 | 284.129 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 337.140 | 146.773 | 229.749 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.051 | 1.051 | 1.051 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.133 | 3.022 | 3.029 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 527 | 524 | 524 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.604 | 2.530 | 2.530 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42.572 | 30.426 | 30.891 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45.595 | 34.916 | 31.872 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.204 | 1.204 | 1.204 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 351 | 347 | 347 |
| Provisiones o deterioros | 4.671.037 | 2.344.780 | 2.009.749 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 85 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 221.054 | 143.858 | 164.949 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.606 | 418 | 418 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 268.347 | 141.507 | 139.965 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 258.993 | 57.898 | 70.974 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.225 | 4.055 | 518 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 675.694 | 249.387 | 162.203 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 208.066 | 107.915 | 70.713 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.979.969 | 1.639.741 | 1.400.009 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 197.051 | 28.937 | 118.515 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.456 | 2.611 | 2.545 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 270 | 268 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.742 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 184.583 | 23.317 | 115.967 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.168.131 | 877.453 | 319.299 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 61.065 | 61.019 | 60.876 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.528 | 1.379 | 1.469 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.134 | 620 | 420 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.687 | 4.687 | 4.687 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 57.802 | 47.847 | 29.715 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 140.499 | 0 | 140.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 34.831 | 34.588 | 34.466 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 830.695 | 712.526 | 32.382 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.548 | 9.548 | 9.548 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.238 | 5.238 | 5.238 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21.104 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 464.270 | 233.736 | 282.165 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.436 | 17.662 | 3.846 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 107.883 | 42.607 | 55.367 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 136.960 | 119.689 | 113.899 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 37 | 37 | 37 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 929 | 176 | 176 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20.989 | 20.357 | 14.726 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 10.527 | 10.527 | 9.414 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 154 | 152 | 152 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 166.346 | 22.519 | 84.539 |
| RESTO | 858.813 | 537.793 | 623.171 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 106.930 | 61.869 | 62.603 |
| Cambio criterios contables | 76.151 | 43.145 | 62.457 |
| Operaciones a plazos | 15.178 | 12.785 | 15.154 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 933 | 804 | 804 |
| Revalorizaciones contables | 202 | 76 | 110 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27.490 | 0 | 27.490 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48.281 | 47.397 | 39.133 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.189 | 7.153 | 7.077 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.545 | 1.271 | 1.545 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.617 | 2.135 | 1.989 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 163.325 | 163.325 | 163.325 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.702 | 1.428 | 1.428 |
| Por otras correcciones al resultado | 405.269 | 196.405 | 240.056 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.788.615 | 11.826.817 | 4.767.123 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.263.690 | 233.923 | 79.162 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 205 | 2 | 2 |
| Disminuciones diversas | 13.524.720 | 11.592.892 | 4.687.959 |
| Amortizaciones | 879.183 | 610.880 | 255.542 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 201.190 | 81.343 | 80.939 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 363.761 | 343.906 | 41.618 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 957 | 957 | 957 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.882 | 1.618 | 1.576 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 73 | 54 | 54 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.002 | 1.002 | 1.002 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 276 | 276 | 276 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 145 | 145 | 145 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 309.896 | 181.580 | 128.975 |
| Provisiones o deterioros | 4.740.915 | 3.737.729 | 1.812.084 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 387 | 387 | 387 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 379.032 | 322.879 | 109.265 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 417 | 417 | 417 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 338.088 | 219.395 | 110.480 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 184.168 | 137.942 | 98.993 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 35.542 | 5.173 | 5.173 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.128.737 | 1.057.426 | 98.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 306.198 | 134.837 | 51.119 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.368.345 | 1.859.274 | 1.337.580 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.940.798 | 4.640.491 | 1.702.927 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.893.418 | 3.711.432 | 863.477 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 843.598 | 810.200 | 751.251 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 23.440 | 2.609 | 6.084 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.205 | 2.613 | 3.222 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 111.733 | 65.082 | 15.449 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.115 | 3.115 | 3.115 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 61.288 | 45.439 | 60.329 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.633.929 | 1.322.383 | 538.683 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 61.276 | 61.262 | 61.262 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.131 | 1.300 | 4.072 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 92.360 | 91.389 | 91.389 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 197.117 | 154.601 | 797 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74.830 | 62.038 | 38.936 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 226.868 | 91.229 | 226.868 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 891.025 | 774.246 | 33.150 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 49.110 | 49.110 | 49.110 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.519 | 17.516 | 17.401 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19.692 | 19.692 | 15.699 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 88.591 | 80.993 | 13.771 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 412 | 412 | 207 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 88.179 | 80.581 | 13.564 |
| RESTO | 1.241.304 | 1.200.416 | 364.952 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.920 | 56.223 | 44.690 |
| Cambio criterios contables | 8.944 | 8.944 | 8.760 |
| Operaciones a plazos | 25.523 | 25.523 | 25.523 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 174 | 174 | 174 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 420 | 138 | 410 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.675 | 6.251 | 6.251 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.258 | 3.201 | 3.202 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 17.672 | 4.344 | 4.260 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.333 | 1.447 | 1.442 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22.969 | 13.205 | 2.693 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 523 | 523 | 523 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.089.894 | 1.080.444 | 267.024 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.469.010 | 11.265.268 | 13.227.170 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 491.492 | 463.998 | 451.329 |
| Base imponible positiva | 12.503.866 | 11.719.373 | 12.503.866 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
