Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.849 | 1.502 | 1.351 |
| Resultado Contable | 3.001.568 | 3.718.488 | 3.434.330 |
| A U M E N T O S | 2.931.670 | 2.422.829 | 2.481.042 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.083.161 | 1.021.568 | 1.048.418 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 74 | 74 | 74 |
| Aumentos diversos | 1.848.436 | 1.401.187 | 1.432.551 |
 Amortizaciones | 220.804 | 173.802 | 196.515 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 69.366 | 65.961 | 60.513 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 114.583 | 73.396 | 101.403 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 221 | 221 | 221 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.873 | 1.856 | 1.856 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.625 | 1.353 | 1.353 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 157 | 110 | 78 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.731 | 13.217 | 13.306 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.175 | 12.133 | 12.173 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.836 | 4.579 | 4.451 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.237 | 976 | 1.163 |
| Provisiones o deterioros | 1.105.869 | 882.387 | 960.686 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 114.849 | 94.501 | 91.880 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.784 | 1.754 | 1.754 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.078 | 19.499 | 18.188 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 174.981 | 143.309 | 150.333 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.396 | 3.378 | 3.342 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 235 | 235 | 235 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 86.206 | 29.495 | 77.033 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.921 | 15.660 | 18.500 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 668.377 | 574.512 | 599.379 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.558 | 2.034 | 3.573 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 603 | 603 | 603 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 182 | 182 | 182 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.539 | 0 | 1.539 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.234 | 1.249 | 1.249 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 272.415 | 188.489 | 72.812 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.569 | 3.623 | 2.964 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 280 | 150 | 49 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 120 | 120 | 52 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.249 | 2.021 | 2.021 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.001 | 29.720 | 27.415 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 40.745 | 40.745 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 10.420 | 5 | 10.420 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.138 | 2.005 | 2.103 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 170.202 | 107.705 | 25.484 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.031 | 735 | 735 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 260 | 260 | 170 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.400 | 1.400 | 1.400 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 93.836 | 62.052 | 65.241 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 71 | 9 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.920 | 3.294 | 2.565 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 30.397 | 20.069 | 18.494 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 50 | 50 | 50 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.535 | 23.961 | 24.094 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 634 | 414 | 414 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.898 | 94 | 94 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 6.335 | 5.805 | 5.467 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 866 | 866 | 863 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.127 | 7.486 | 13.188 |
| RESTO | 150.954 | 92.424 | 133.724 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.772 | 27.743 | 27.608 |
| Cambio criterios contables | 6.243 | 6.059 | 6.059 |
| Operaciones a plazos | 1.261 | 1.261 | 1.256 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 120 | 3 | 3 |
| Revalorizaciones contables | 6.006 | 864 | 779 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 211 | 211 | 211 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.398 | 2.724 | 2.714 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.803 | 1.803 | 1.619 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.582 | 1.511 | 1.189 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 44 | 44 | 44 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 197 | 166 | 143 |
| Por otras correcciones al resultado | 97.317 | 50.034 | 92.099 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.065.582 | 1.787.185 | 1.383.773 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.179 | 59.782 | 48.166 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 116.367 | 116.365 | 116.365 |
| Disminuciones diversas | 1.803.037 | 1.611.038 | 1.219.242 |
| Amortizaciones | 123.439 | 113.959 | 95.020 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 41.407 | 40.544 | 31.377 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.958 | 18.370 | 12.403 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 41 | 41 | 41 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.005 | 1.005 | 1.005 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 48 | 48 | 48 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.570 | 1.570 | 1.570 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.566 | 7.566 | 7.566 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.565 | 2.532 | 2.532 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.320 | 2.167 | 2.268 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 46.959 | 40.117 | 36.211 |
| Provisiones o deterioros | 756.339 | 676.939 | 578.072 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 645 | 598 | 111 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.864 | 33.960 | 31.208 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.919 | 3.919 | 3.919 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.487 | 24.270 | 6.459 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.623 | 15.889 | 13.793 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.937 | 2.879 | 2.241 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.772 | 17.888 | 14.000 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.718 | 12.651 | 12.879 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 625.374 | 564.885 | 493.462 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 387.159 | 371.093 | 297.095 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 58.242 | 51.968 | 41.286 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 250.934 | 242.289 | 212.290 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 26 | 26 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 926 | 926 | 71 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.345 | 26.345 | 13.179 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.098 | 21.098 | 1.808 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22 | 22 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 29.566 | 28.419 | 28.460 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 331.396 | 257.974 | 98.478 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.556 | 2.857 | 2.210 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.048 | 1.048 | 297 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.551 | 11.508 | 11.432 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 44.960 | 33.179 | 25.975 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 49.219 | 49.219 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.493 | 1.493 | 1.493 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 186.751 | 126.857 | 26.030 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.025 | 27.025 | 27.025 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.354 | 3.349 | 3.158 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.435 | 1.435 | 854 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.216 | 24.414 | 22.875 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 39 | 39 | 39 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 877 | 859 | 335 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.301 | 23.516 | 22.501 |
| RESTO | 177.489 | 166.659 | 127.702 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.448 | 32.883 | 29.927 |
| Cambio criterios contables | 1.895 | 1.820 | 380 |
| Operaciones a plazos | 71.512 | 71.512 | 71.512 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 312 | 305 | 286 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.639 | 1.639 | 1.624 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.137 | 3.137 | 3.002 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.662 | 3.510 | 3.510 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 761 | 761 | 761 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 12 | 12 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 990 | 854 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.050 | 1.050 | 1.050 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.532 | 47.637 | 13.779 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.865.294 | 4.352.245 | 4.529.752 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 305.120 | 286.454 | 248.566 |
| Base imponible positiva | 4.223.795 | 4.117.879 | 4.223.795 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
