Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Mediana

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	821	634	376
Resultado Contable	386.978	467.772	364.472
A U M E N T O S	1.918.089	1.587.721	464.937
Impuesto sobre Sociedades	96.056	95.006	94.411
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	64	64	64
Aumentos diversos	1.821.968	1.492.651	370.461
Amortizaciones	14.044	9.243	11.679
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.110	1.503	1.893
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	9.014	4.953	7.295
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	198	198	198
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	73	71	50
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	133	132	132
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	422	422	414
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	134	128	121
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.317	1.280	1.041
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	643	557	536
Provisiones o deterioros	41.482	33.913	12.846
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.078	1.555	1.042
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.871	1.871	1.780
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	23.097	21.700	1.741
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.409	1.407	1.407
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.009	974	870
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	513	285	108
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	8.505	6.122	5.899
Exenciones (art. 21 y art. 22)	27	27	27
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	27	27	27
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.716.828	1.406.378	306.777
Utes, ajustes art.45.1 LIS	633	4	230
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	188	182	182
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.528	1.340	1.224
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	332.356	298.622	241.308
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	19.442	19.432	316
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.362.678	1.086.798	63.517
Por reserva para inversiones en Canarias	3	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.729	6.793	7.049
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	47	47	47
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.207	261	739
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	2.481	1.715	1.775
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	5.198	4.336	4.075
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	796	433	413
RESTO	39.858	36.298	32.082
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.065	1.217	1.005
Cambio criterios contables	205	205	0
Operaciones a plazos	3.794	3.794	3.794
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	321	321	321
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	401	401	401
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	225	225	225
Por otras correcciones al resultado	32.846	30.134	26.337
D I S M I N U C I O N E S	1.943.809	1.622.331	391.602
Impuesto sobre Sociedades	16.419	2.945	2.032
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	38	38	38
Disminuciones diversas	1.927.352	1.619.348	389.532
Amortizaciones	12.048	10.221	5.541
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	762	330	339
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	55	55	55
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	7	7	7
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	237	237	237
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	935	935	935
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	430	430	353
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.123	5.334	1.633
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	3.499	2.894	1.981
Provisiones o deterioros	32.537	30.718	8.687
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.744	1.478	1.172
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.582	1.575	1.575
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	22.990	22.622	884
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	15	15	14
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	67	67	67
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	11	11	11
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	63	55	55
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.064	4.894	4.908
Exenciones (art. 21 y art. 22)	14.106	12.712	12.346
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	10.843	9.474	9.108
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.992	1.992	1.992
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	727	702	702
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	544	544	544
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.817.785	1.519.787	326.497
Utes, ajustes art.45.1 LIS	415	7	12
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	182	182	182
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	50	50	50
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.064	1.547	1.459
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	354.494	321.975	255.372
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	20.501	20.501	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.435.058	1.170.503	66.851
Por reserva para inversiones en Canarias	1.524	1.524	1.524
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.205	1.205	1.047
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.293	2.293	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	787	787	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	787	787	0
RESTO	50.089	45.123	36.462
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.590	946	419
Cambio criterios contables	6.409	6.390	5.947
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	9	9	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3	3	3
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	40.078	37.775	30.093
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	361.018	432.922	437.567
Compensaciones de B.I. negativas	32.874	29.861	16.701
Base imponible positiva	416.650	413.421	416.650

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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