Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.538 | 1.225 | 1.076 |
| Resultado Contable | 3.126.539 | 4.015.156 | 3.636.526 |
| A U M E N T O S | 2.057.018 | 1.607.828 | 1.475.728 |
| Impuesto sobre Sociedades | 986.803 | 961.746 | 947.939 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 1.070.213 | 646.078 | 527.786 |
 Amortizaciones | 158.375 | 116.419 | 123.352 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 35.251 | 29.856 | 26.991 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 69.714 | 41.959 | 52.198 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.118 | 3.977 | 3.536 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.703 | 12.589 | 12.085 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.844 | 3.697 | 3.671 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 646 | 602 | 565 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.138 | 6.919 | 7.458 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.273 | 12.610 | 13.252 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.606 | 3.190 | 2.858 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.082 | 1.020 | 738 |
| Provisiones o deterioros | 628.567 | 372.779 | 289.650 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.555 | 5.207 | 4.565 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 43.671 | 34.086 | 16.680 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 988 | 988 | 959 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43.625 | 13.317 | 15.347 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 72.885 | 26.269 | 16.778 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.795 | 2.073 | 1.270 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 18 | 18 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 150.796 | 88.007 | 44.264 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.234 | 5.885 | 5.104 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 268.000 | 196.930 | 184.682 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.478 | 16.544 | 2.972 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.554 | 13.537 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8 | 8 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.856 | 2.999 | 2.963 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 55.368 | 45.032 | 17.414 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.575 | 1.516 | 1.516 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.454 | 11.454 | 331 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 615 | 613 | 613 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.718 | 9.827 | 8.720 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.229 | 1.082 | 605 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.506 | 14.210 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.649 | 3.506 | 3.506 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.986 | 2.187 | 1.487 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 636 | 636 | 636 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 83.827 | 37.851 | 33.820 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.978 | 3.776 | 3.346 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.367 | 12.464 | 11.363 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.213 | 14.392 | 13.054 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.172 | 2.172 | 19 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 484 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 858 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 213 | 213 | 213 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19.811 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.721 | 4.820 | 5.811 |
| RESTO | 126.599 | 57.453 | 60.578 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.633 | 25.207 | 27.361 |
| Cambio criterios contables | 810 | 810 | 810 |
| Operaciones a plazos | 2.559 | 2.477 | 1.214 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.744 | 118 | 3.164 |
| Revalorizaciones contables | 61 | 51 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.241 | 569 | 434 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 49.635 | 3.441 | 3.490 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.237 | 1.116 | 975 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 556 | 556 | 556 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.272 | 5.237 | 5.193 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.850 | 17.871 | 17.330 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.564.864 | 1.287.669 | 718.737 |
| Impuesto sobre Sociedades | 170.803 | 49.793 | 20.867 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.405 | 9.405 | 698 |
| Disminuciones diversas | 1.384.655 | 1.228.471 | 697.171 |
| Amortizaciones | 129.580 | 96.684 | 85.236 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.923 | 13.457 | 10.617 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.169 | 6.987 | 7.091 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.655 | 3.655 | 3.614 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.622 | 12.407 | 11.867 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 33 | 33 | 33 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 398 | 398 | 398 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.604 | 3.595 | 3.595 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.613 | 5.613 | 1.534 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.320 | 2.320 | 2.002 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 62.242 | 48.218 | 44.485 |
| Provisiones o deterioros | 516.099 | 436.954 | 194.387 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.794 | 2.144 | 900 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.599 | 37.160 | 14.778 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 489 | 489 | 347 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.044 | 13.523 | 11.643 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.795 | 23.252 | 8.186 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.263 | 312 | 235 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 204.065 | 189.824 | 14.701 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 22 | 22 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.261 | 7.528 | 4.698 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 205.766 | 162.701 | 138.899 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 464.325 | 452.633 | 209.270 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 289.719 | 286.633 | 137.803 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 79.177 | 74.659 | 57.343 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 57.477 | 57.456 | 824 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 16.606 | 15.086 | 787 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.892 | 10.117 | 5.564 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 71 | 71 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.198 | 890 | 890 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.187 | 7.723 | 6.058 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.853 | 78.779 | 59.649 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.830 | 2.645 | 2.645 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 32.185 | 32.184 | 32.184 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.371 | 11.988 | 10.261 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.568 | 15.372 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.625 | 3.625 | 3.625 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.682 | 5.682 | 5.682 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.411 | 7.101 | 5.132 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.179 | 8.146 | 6.342 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 35 | 35 | 35 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.143 | 8.111 | 6.307 |
| RESTO | 176.619 | 155.275 | 142.287 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.771 | 23.401 | 24.646 |
| Cambio criterios contables | 3.198 | 3.031 | 2.880 |
| Operaciones a plazos | 1.998 | 1.998 | 1.404 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 47 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 65 | 52 | 48 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.060 | 1.997 | 1.997 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 174 | 174 | 174 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.210 | 3.824 | 3.350 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 7.147 | 6.822 | 6.786 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 10.717 | 10.714 | 10.714 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.351 | 6.444 | 926 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.372 | 7.352 | 4.883 |
| Por otras correcciones al resultado | 100.508 | 89.466 | 84.479 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.593.627 | 4.308.137 | 4.366.779 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 262.762 | 252.805 | 199.262 |
| Base imponible positiva | 4.064.970 | 4.039.348 | 4.064.970 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
