Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 137.678 | 28.905 | 18.465 |
| Resultado Contable | 563.756 | 1.644.154 | 1.346.479 |
| A U M E N T O S | 780.839 | 339.615 | 333.205 |
| Impuesto sobre Sociedades | 238.998 | 222.235 | 209.000 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 541.841 | 117.380 | 124.205 |
 Amortizaciones | 12.555 | 3.745 | 3.842 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.938 | 1.441 | 1.431 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.683 | 955 | 1.083 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 80 | 1 | 80 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 33 | 21 | 7 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 8 | 8 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 84 | 4 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.127 | 1.121 | 1.112 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 289 | 47 | 29 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 312 | 148 | 97 |
| Provisiones o deterioros | 191.672 | 37.954 | 46.523 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 59 | 47 | 42 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.328 | 4.266 | 6.108 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.967 | 2 | 4.355 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.858 | 692 | 1.245 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.262 | 519 | 2.398 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.573 | 31 | 38 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 100.266 | 16.680 | 16.469 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 131 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 31.226 | 15.712 | 15.863 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.524 | 24.264 | 18.456 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.101 | 15.845 | 15.801 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.068 | 3.068 | 2.654 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 0 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.436 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.919 | 5.351 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 57.981 | 23.056 | 17.847 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18 | 0 | 12 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.677 | 17 | 17 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 49 | 16 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 23.006 | 213 | 212 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.409 | 483 | 1.071 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.264 | 4.232 | 1.917 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.621 | 8.621 | 8.621 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 183 | 31 | 34 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.687 | 5.507 | 949 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.067 | 3.936 | 5.010 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 142.217 | 15.139 | 18.245 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 107 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.030 | 185 | 189 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.204 | 4.785 | 6.986 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 27 | 18 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.152 | 6.593 | 6.693 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 116 | 10 | 88 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.602 | 18 | 165 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 33 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 74.613 | 0 | 57 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.330 | 3.528 | 4.049 |
| RESTO | 110.891 | 13.222 | 19.292 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.259 | 697 | 1.244 |
| Cambio criterios contables | 1.710 | 254 | 249 |
| Operaciones a plazos | 4.674 | 2.335 | 4.199 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 117 | 4 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 97 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.788 | 700 | 821 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 386 | 71 | 264 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.810 | 384 | 385 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 461 | 460 | 446 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10 | 10 | 10 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 137 | 132 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 159 | 112 | 114 |
| Por otras correcciones al resultado | 81.284 | 8.063 | 11.427 |
| D I S M I N U C I O N E S | 746.659 | 573.845 | 382.469 |
| Impuesto sobre Sociedades | 84.894 | 10.309 | 1.596 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 661.765 | 563.535 | 380.873 |
| Amortizaciones | 14.562 | 8.252 | 4.658 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.420 | 1.795 | 270 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 755 | 747 | 36 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 23 | 23 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 581 | 581 | 580 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 192 | 129 | 52 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 905 | 815 | 579 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.681 | 4.162 | 3.139 |
| Provisiones o deterioros | 86.210 | 68.977 | 33.672 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 462 | 462 | 67 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.082 | 10.447 | 4.721 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.879 | 13.168 | 7.364 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.629 | 1.746 | 499 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 101 | 101 | 56 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.559 | 7.111 | 5.567 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 115 | 64 | 54 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 42.379 | 35.876 | 15.341 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 409.544 | 380.518 | 276.601 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 147.500 | 122.334 | 72.718 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 39.780 | 39.630 | 25.638 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 12.182 | 12.131 | 11.264 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 9.836 | 9.836 | 9.068 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.029 | 50.370 | 27.241 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.141 | 1.141 | 1.141 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 437 | 437 | 105 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.271 | 2.271 | 2.271 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 142.368 | 142.368 | 127.154 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 100.844 | 69.440 | 51.697 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 917 | 915 | 129 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.063 | 16 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23 | 9 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 22.547 | 10 | 6 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 624 | 544 | 222 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.445 | 8.901 | 2.143 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 44.267 | 44.267 | 44.267 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 163 | 30 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 253 | 253 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.661 | 10.624 | 1.073 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.599 | 3.599 | 3.574 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 284 | 272 | 257 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.251 | 1.468 | 459 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 4 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.246 | 1.462 | 456 |
| RESTO | 43.353 | 34.880 | 13.785 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.450 | 711 | 290 |
| Cambio criterios contables | 7.053 | 6.444 | 2.337 |
| Operaciones a plazos | 7.928 | 7.917 | 6.675 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 325 | 325 | 222 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 945 | 945 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 1 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 1 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 849 | 846 | 602 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 311 | 311 | 309 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.483 | 17.374 | 3.349 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 601.731 | 1.413.609 | 1.300.870 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 296.209 | 283.357 | 116.208 |
| Base imponible positiva | 1.179.546 | 1.170.406 | 1.179.546 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
