Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Total

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	784.547	210.229	136.994
Resultado Contable	43.352.124	65.577.258	55.420.608
A U M E N T O S	26.190.184	9.337.161	9.645.318
Impuesto sobre Sociedades	5.305.987	4.003.350	3.742.406
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	18.343	116	188
Aumentos diversos	20.865.853	5.333.695	5.902.724
Amortizaciones	520.430	238.604	341.945
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	128.416	60.923	94.550
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	208.382	34.576	101.184
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	24	7	2
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	523	85	149
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.872	1.637	1.617
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.950	865	2.700
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	84.146	57.173	69.997
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	61.228	58.980	57.455
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.079	4.650	3.312
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	26.810	19.710	10.977
Provisiones o deterioros	9.601.556	1.582.056	2.089.985
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	109.393	103.988	47.874
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	801.077	189.867	306.930
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	111.103	1.818	8.565
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	967.809	377.157	223.441
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.721.773	146.427	375.124
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	537.420	49.015	89.258
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	228	228	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.358.306	452.952	741.745
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	873	47	71
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.655	483	727
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	991.920	260.073	296.249
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.536.774	258.741	730.994
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	894.241	178.781	619.596
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	591.338	46.169	89.221
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	8.239	6.538	1.678
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	31.214	21.178	19.364
Exención por rentas en el extranjero art.22	11.740	6.075	1.135
Exención transmisión bienes inmuebles	1	1	1
Regímenes especiales	1.261.064	424.151	421.167
Utes, ajustes art.45.1 LIS	33.579	2.174	7.066
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	190	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.289	289	464
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.596	2.045	1.805
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	12.051	149	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	137.540	8.674	22.032
Arrendamiento financiero: régimen especial	193.203	37.238	142.334
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	8.584	8.406	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	265.020	165.045	54.990
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	30.864	8.621	30.864
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.365	3.220	968
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	275.935	168.165	6.269
Por reserva para inversiones en Canarias	15.561	5.523	14.237
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	17.870	382	1.736
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	248.813	10.299	130.982
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	7.602	3.921	7.421
Gastos fiscalmente no deducibles	2.824.653	571.745	725.495
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	27.080	21.493	21.446
Gastos no deducibles retribución fondos propios	199.297	23.241	33.585
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	287.614	53.919	79.790
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.114	252	277
Gastos por donativos y liberalidades	175.269	80.726	91.442
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	964	210	605
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	59.333	59.254	59.240
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	41.352	9.855	11.028
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	67	31	31
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	21.810	896	1.545
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	872	128	273
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	158.787	12.574	4.260
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.851.093	309.167	421.974
RESTO	5.121.377	2.258.398	1.593.137
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	153.844	45.642	48.506
Cambio criterios contables	745.609	7.282	13.638
Operaciones a plazos	95.094	64.543	87.257
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	33.558	3.858	23.472
Revalorizaciones contables	36.903	5.166	32.527
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	128	0	6
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	73.555	31.038	51.911
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	60.979	18.925	23.141
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	3.601	0	3.601
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	34.584	34.584	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	570.567	510.555	508.060
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	43.172	31.996	25.967
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	9.153	8.758	5.914
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.607	2.316	3.068
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.748	1.748	1.748
Reinversión de beneficios extraordinarios	4.052	2.633	2.440
Por otras correcciones al resultado	3.251.223	1.489.355	761.883
D I S M I N U C I O N E S	37.306.434	29.119.896	18.919.535
Impuesto sobre Sociedades	1.561.755	420.709	115.627
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	26.550	23.820	2.808
Disminuciones diversas	35.718.130	28.675.368	18.801.099
Amortizaciones	360.859	265.369	129.674
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	116.988	88.640	12.064
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16.967	12.458	4.234
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	35	26	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.255	887	19
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	724	718	486
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	23	23	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	34.281	26.357	7.240
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	10.265	9.470	593
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.884	2.591	417
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	20.414	19.684	4.833
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	157.025	104.514	99.787
Provisiones o deterioros	7.697.992	4.538.156	2.011.664
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	55.029	49.961	7.066
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	563.061	447.942	231.136
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	13.749	13.712	13.312
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	926.424	716.865	247.856
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.369.540	1.334.881	598.808
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	143.563	16.398	13.124
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.828.661	1.633.930	712.060
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	205	204	193
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	14.769	3.107	723
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	782.991	321.157	187.387
Exenciones (art. 21 y art. 22)	19.105.867	18.248.353	14.245.926
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	9.018.973	8.739.956	7.282.633
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.061.396	2.932.228	2.017.009
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	178.352	143.643	105.870
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	54.273	43.207	41.123
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5.181.182	4.969.818	4.097.427
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	782.359	662.225	355.045
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	163.118	162.242	117.049
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	132.054	131.306	96.723
Exención por rentas en el extranjero art.22	533.871	463.440	132.760
Exención transmisión bienes inmuebles	288	288	288
Regímenes especiales	2.917.969	2.062.113	593.564
Utes, ajustes art.45.1 LIS	24.681	4.728	742
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	14	5	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	261	261	261
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.110	1.573	33
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	239.011	21.349	12.423
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	967.299	823.458	112.253
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	106.195	73.547	60.417
Arrendamiento financiero: régimen especial	276.951	30.381	7.667
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	403.802	386.682	201.895
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	323.570	249.645	60.946
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	54.949	45.658	54.949
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5.079	4.312	420
Montes vecinales en mano común	25.604	25.576	5.029
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	395.323	315.435	7.437
Por reserva para inversiones en Canarias	39.720	39.702	39.427
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.879	1.855	1.798
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	25.001	25.001	25.001
Por correcciones entidades normativa foral	1	1	1
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	74	16	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	22.239	12.724	2.661
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	61	61	61
Transparencia fiscal internacional	142	142	142
Gastos fiscalmente no deducibles	510.803	405.024	229.223
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	11.129	10.055	4.631
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	59.333	59.333	58.148
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4.901	1.911	1.981
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	435.440	333.726	164.463
RESTO	5.124.640	3.156.351	1.591.049
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	332.206	185.165	132.667
Cambio criterios contables	786.113	50.595	38.216
Operaciones a plazos	120.604	119.557	92.305
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.091	78	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	35.955	35.935	4.110
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	60.442	42.342	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	185.907	149.901	118.645
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.362	5.172	1.261
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	23.441	23.441	23.367
Efectos valoración contable diferente a fiscal	689.620	658.521	316.930
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	1.343	1.343	839
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	14.478	13.751	13.734
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.883	1.883	1.828
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	75.931	48.780	12.094
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.975	1.975	1.231
Por otras correcciones al resultado	2.783.290	1.817.912	833.821
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	31.639.439	45.777.116	46.172.198
Compensaciones de B.I. negativas	9.701.117	9.353.669	7.381.788
Base imponible positiva	38.713.898	38.213.249	38.713.898

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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