Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	40.545	33.993	29.600
Resultado Contable	9.878.082	12.604.647	11.442.970
A U M E N T O S	6.155.145	4.710.641	4.780.922
Impuesto sobre Sociedades	3.366.341	3.298.806	3.246.696
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.156	1.156	1.067
Aumentos diversos	2.787.648	1.410.678	1.533.159
Amortizaciones	235.139	195.150	196.507
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	56.886	45.907	46.638
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	79.949	60.201	65.101
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	108	99	99
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.268	2.256	2.095
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.902	3.605	3.440
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	598	481	506
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	19.036	18.444	18.202
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.424	14.045	13.621
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	31.467	27.985	25.866
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	24.501	22.127	20.939
Provisiones o deterioros	1.230.121	515.880	722.536
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	929	580	523
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	135.056	71.420	77.705
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	11.896	7.373	8.005
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	156.238	16.038	23.478
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	77.158	29.488	42.575
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	19.360	11.662	13.243
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.338	1.338	1.092
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	261.121	24.949	229.513
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	877	322	334
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	22.218	18.937	16.332
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	543.928	333.772	309.734
Exenciones (art. 21 y art. 22)	27.594	16.606	17.549
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.603	2.213	3.065
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6.594	4.708	4.708
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	63	63	60
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	16.333	9.622	9.716
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	430.404	319.600	179.950
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.866	2.234	3.296
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	912	877	876
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.196	2.176	2.135
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	156	33	90
Arrendamiento financiero: régimen especial	63.196	50.667	44.505
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	91.608	44.541	20.016
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	3.861	1.424	3.861
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.896	3.777	3.668
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	199.104	163.091	46.038
Por reserva para inversiones en Canarias	56.067	50.375	52.742
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.285	382	2.708
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	81	4	4
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.175	19	10
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	339.734	177.942	181.972
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.740	841	2.740
Gastos no deducibles retribución fondos propios	16.168	5.846	3.206
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	156.904	108.741	113.640
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	297	195	191
Gastos por donativos y liberalidades	67.672	53.647	51.167
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	697	214	346
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	2.029	1.409	1.252
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.317	54	8
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	14	14	14
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	958	958	958
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	588	433	531
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	89.349	5.588	7.919
RESTO	524.656	185.500	234.644
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	71.388	36.714	41.523
Cambio criterios contables	45.802	32.300	37.882
Operaciones a plazos	30.201	28.251	26.614
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	16.257	6.606	9.422
Revalorizaciones contables	1.082	359	355
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	511	511	511
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	605	418	567
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	193.981	2.432	5.819
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	27.793	2.062	26.759
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	7.960	7.498	7.678
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	166	159	154
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	977	760	977
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.120	932	739
Por otras correcciones al resultado	126.813	66.498	75.645
D I S M I N U C I O N E S	4.112.326	3.192.196	2.269.414
Impuesto sobre Sociedades	350.470	62.341	24.634
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.006	786	216
Disminuciones diversas	3.760.851	3.129.068	2.244.563
Amortizaciones	225.376	198.030	164.444
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	25.976	22.418	18.613
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	26.515	23.108	8.342
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	6	6	5
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.620	4.382	3.847
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.659	2.657	2.504
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	67	67	67
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.116	9.056	8.269
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.031	3.016	3.016
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	39.152	38.282	34.192
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	37.106	35.642	31.949
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	75.129	59.396	53.640
Provisiones o deterioros	743.062	590.234	406.325
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.106	3.294	1.900
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	87.359	67.864	53.644
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.569	7.560	7.320
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	37.843	24.293	11.134
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	130.723	120.397	44.972
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	12.470	12.470	6.412
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	72.545	40.454	50.582
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	518	479	465
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	23.281	21.429	15.117
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	366.647	291.995	214.780
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.251.280	1.016.633	773.640
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	541.991	516.715	351.660
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	531.670	350.309	299.764
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	6.684	6.681	5.625
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	1.164	757	757
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	40.381	39.801	30.008
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	77.718	71.016	63.364
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6.835	6.835	4.832
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.067	208	208
Exención por rentas en el extranjero art.22	43.769	24.312	17.423
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.068.959	973.404	747.356
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.972	1.972	1.459
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	11	11	4
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	29.441	29.430	6.431
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	29.781	29.716	29.708
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	9.692	9.684	6.045
Arrendamiento financiero: régimen especial	73.075	59.925	43.145
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	451.084	451.084	451.084
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	96.121	50.449	19.960
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	3.249	3.249	3.249
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	9	9	9
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	232.898	197.888	48.253
Por reserva para inversiones en Canarias	125.234	125.209	123.483
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	12.304	12.215	11.448
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.760	2.237	2.759
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	16	16	8
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	311	311	311
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	34.865	25.529	17.657
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	818	795	24
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	219	219	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	377	50	50
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	33.452	24.465	17.583
RESTO	437.309	325.237	135.141
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	112.492	80.618	51.567
Cambio criterios contables	83.057	30.847	9.291
Operaciones a plazos	13.413	13.399	9.069
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	12.785	12.561	1.504
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	337	337	337
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	20	20	20
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	9.351	9.344	1.692
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.993	2.915	2.907
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	31.130	8.384	21.698
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	8.294	8.278	2.065
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.324	1.324	1.323
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	9.552	9.533	4.234
Reinversión de beneficios extraordinarios	127	127	120
Por otras correcciones al resultado	152.435	147.553	29.314
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	11.897.712	14.100.156	13.948.290
Compensaciones de B.I. negativas	1.056.141	1.015.090	566.135
Base imponible positiva	13.173.695	13.072.500	13.173.695

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad