Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.802 | 3.079 | 2.690 |
| Resultado Contable | 486.119 | 702.874 | 625.366 |
| A U M E N T O S | 371.963 | 299.426 | 276.155 |
| Impuesto sobre Sociedades | 183.115 | 180.916 | 175.191 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 188.848 | 118.510 | 100.964 |
 Amortizaciones | 19.249 | 13.716 | 14.735 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.316 | 1.663 | 2.600 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.310 | 841 | 1.387 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 402 | 309 | 136 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 675 | 538 | 537 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 80 | 30 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 882 | 761 | 798 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.241 | 1.079 | 1.036 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.129 | 4.626 | 4.360 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.185 | 3.838 | 3.821 |
| Provisiones o deterioros | 33.933 | 13.992 | 16.750 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 372 | 372 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.083 | 2.066 | 1.946 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 60 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.299 | 737 | 364 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.089 | 804 | 741 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.812 | 18 | 1.626 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.801 | 7.581 | 9.437 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 134 | 67 | 77 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.284 | 2.348 | 2.558 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.729 | 456 | 9.353 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.718 | 456 | 9.353 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 86.973 | 70.540 | 38.057 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 287 | 287 | 195 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 99 | 95 | 95 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 290 | 212 | 212 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.673 | 874 | 1.114 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.312 | 51.874 | 35.983 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19 | 17 | 17 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.920 | 16.849 | 111 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 209 | 166 | 166 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 166 | 166 | 166 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.494 | 10.705 | 9.762 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.208 | 138 | 68 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.886 | 7.419 | 6.608 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.331 | 3.124 | 3.086 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 28 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34 | 23 | 0 |
| RESTO | 18.469 | 9.101 | 12.307 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 763 | 365 | 189 |
| Cambio criterios contables | 753 | 126 | 111 |
| Operaciones a plazos | 4.875 | 986 | 4.820 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 69 | 69 | 69 |
| Revalorizaciones contables | 39 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 363 | 110 | 110 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.853 | 1.853 | 1.834 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 119 | 119 | 54 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.630 | 5.474 | 5.119 |
| D I S M I N U C I O N E S | 243.757 | 186.055 | 110.712 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.563 | 6.723 | 2.054 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 205.194 | 179.332 | 108.658 |
| Amortizaciones | 22.816 | 20.123 | 16.363 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.934 | 1.548 | 1.400 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 350 | 350 | 324 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 168 | 168 | 26 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 342 | 342 | 326 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 70 | 70 | 70 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 837 | 837 | 751 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.150 | 6.377 | 4.522 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.285 | 7.869 | 6.779 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.646 | 2.528 | 2.130 |
| Provisiones o deterioros | 11.232 | 9.355 | 6.289 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.422 | 1.044 | 1.044 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.240 | 1.240 | 680 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.228 | 1.223 | 1.129 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.956 | 1.956 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.775 | 2.395 | 2.348 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.576 | 1.463 | 1.055 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.944 | 33.834 | 22.768 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.515 | 24.404 | 20.702 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 313 | 313 | 313 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 350 | 350 | 350 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.893 | 6.893 | 1.116 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.504 | 1.504 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 370 | 370 | 287 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 109.364 | 94.244 | 50.646 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 741 | 741 | 97 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 113 | 113 | 113 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.351 | 3.351 | 1.980 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.118 | 4.118 | 4.118 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.688 | 2.194 | 1.884 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 66 | 66 | 66 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 72.020 | 57.402 | 36.710 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 544 | 544 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.777 | 18.777 | 200 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.370 | 3.370 | 3.370 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.297 | 2.289 | 2.045 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.279 | 1.279 | 63 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.393 | 1.026 | 376 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 203 | 203 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 374 | 7 | 374 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 815 | 815 | 2 |
| RESTO | 21.446 | 20.751 | 12.216 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.253 | 868 | 242 |
| Cambio criterios contables | 667 | 662 | 194 |
| Operaciones a plazos | 8.848 | 8.848 | 2.992 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 59 | 59 | 12 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 88 | 88 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.531 | 10.226 | 8.775 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 613.385 | 815.279 | 790.759 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 77.573 | 75.150 | 32.293 |
| Base imponible positiva | 734.358 | 726.266 | 734.358 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
