Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 953 | 735 | 651 |
| Resultado Contable | 3.318.157 | 9.227.139 | 5.147.834 |
| A U M E N T O S | 16.498.066 | 10.018.663 | 6.231.399 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.946.885 | 1.548.765 | 1.511.082 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.435 | 5.435 | 0 |
| Aumentos diversos | 14.545.746 | 8.464.463 | 4.720.317 |
 Amortizaciones | 817.451 | 336.070 | 491.017 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 404.869 | 171.789 | 313.744 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 373.944 | 130.289 | 158.756 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.811 | 601 | 313 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.068 | 9.068 | 3.324 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 279 | 269 | 267 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 360 | 46 | 219 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.721 | 5.612 | 2.716 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.288 | 18.313 | 11.597 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 68 | 60 | 60 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41 | 22 | 22 |
| Provisiones o deterioros | 8.990.437 | 6.580.586 | 1.736.645 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 209.651 | 74.341 | 86.054 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.707 | 2.707 | 2.707 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 213.270 | 56.493 | 129.317 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 428.038 | 95.504 | 92.700 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.656 | 2.006 | 2.023 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.374.353 | 5.042.952 | 208.589 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 104.820 | 77.531 | 58.483 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.644.943 | 1.229.053 | 1.156.774 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 206.710 | 75.962 | 55.409 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 34.480 | 13.003 | 60 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.260 | 2.210 | 150 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 168.970 | 60.750 | 55.199 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.123.232 | 1.043.460 | 1.971.884 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.582 | 12.663 | 11.951 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 271 | 271 | 271 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.234 | 1.881 | 1.881 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.462 | 31.218 | 16.101 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.154 | 913 | 901 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.722 | 1.340 | 2.722 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.173 | 1.984 | 1.760 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.878.557 | 157.707 | 1.735.412 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 124.539 | 117.062 | 97.146 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.037.544 | 702.227 | 87.712 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 614 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 16.212 | 16.026 | 16.026 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 169 | 169 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 354.014 | 197.001 | 118.925 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.812 | 6.711 | 6.666 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 47.058 | 32.791 | 30.583 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 168.789 | 147.155 | 71.992 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 120 | 120 | 120 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.489 | 5.591 | 5.195 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 94.736 | 4.622 | 4.359 |
| RESTO | 1.053.903 | 231.385 | 346.437 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 190.027 | 180.036 | 177.664 |
| Cambio criterios contables | 54.897 | 1.889 | 10.536 |
| Operaciones a plazos | 3.964 | 3.964 | 3.964 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.210 | 1.210 | 1.210 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 580 | 1 | 559 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.865 | 2.162 | 2.146 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.736 | 338 | 338 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.103 | 3.281 | 2.787 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 246 | 4 | 4 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60 | 48 | 60 |
| Por otras correcciones al resultado | 786.215 | 38.453 | 147.169 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.227.678 | 16.597.346 | 6.374.913 |
| Impuesto sobre Sociedades | 564.551 | 216.504 | 117.423 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.477 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 19.641.650 | 16.380.842 | 6.257.490 |
| Amortizaciones | 315.072 | 222.643 | 193.251 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 170.323 | 128.216 | 129.059 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.219 | 17.036 | 9.621 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9.585 | 8.531 | 209 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.344 | 6.344 | 3.168 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 32 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 29 | 29 | 29 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 106.542 | 62.455 | 51.134 |
| Provisiones o deterioros | 4.133.604 | 3.388.157 | 1.009.531 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 329.156 | 86.797 | 81.236 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.002 | 2.002 | 2.002 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 59.261 | 37.672 | 38.075 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 76.664 | 55.325 | 35.289 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.292 | 300 | 2.292 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.569.808 | 2.340.265 | 105.815 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 81.633 | 57.268 | 33.533 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.012.786 | 808.526 | 711.287 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.272.549 | 7.959.629 | 2.122.888 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.148.456 | 4.020.950 | 1.253.117 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.039.640 | 2.938.602 | 205.402 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.982 | 8.951 | 8.951 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 74.149 | 73.949 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 94.274 | 94.214 | 89.650 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 190.065 | 168.197 | 1.636 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 35.373 | 34.842 | 35.373 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 666.646 | 619.924 | 528.760 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.963 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.167.609 | 1.139.115 | 2.000.218 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.806 | 12.963 | 12.271 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 202 | 202 | 202 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.830 | 2.539 | 2.539 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 41.074 | 30.272 | 14.225 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.794 | 3.793 | 3.793 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.309 | 16.868 | 16.299 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.871.915 | 190.874 | 1.722.742 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 122.186 | 122.186 | 103.135 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.057.545 | 725.471 | 91.065 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.429 | 5.429 | 5.429 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.347 | 3.347 | 3.347 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 656 | 656 | 656 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24.515 | 24.515 | 24.515 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.793 | 20.640 | 29.493 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 99 | 32 | 32 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.693 | 20.608 | 29.461 |
| RESTO | 3.714.022 | 3.650.659 | 902.109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 190.535 | 167.564 | 152.723 |
| Cambio criterios contables | 6.364 | 6.168 | 2.862 |
| Operaciones a plazos | 3.941 | 3.941 | 3.941 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 140.388 | 140.232 | 132.645 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 315.496 | 315.496 | 314.630 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.675.820 | 1.673.123 | 249.229 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 653.838 | 648.873 | 811 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8 | 8 | 8 |
| Por otras correcciones al resultado | 727.618 | 695.254 | 45.262 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -465.961 | 2.578.536 | 4.987.803 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 698.554 | 670.079 | 276.531 |
| Base imponible positiva | 4.669.368 | 4.427.998 | 4.669.368 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
