Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.501 | 10.138 | 8.690 |
| Resultado Contable | 2.870.541 | 3.409.121 | 2.880.489 |
| A U M E N T O S | 1.232.624 | 405.102 | 893.242 |
| Impuesto sobre Sociedades | 304.743 | 235.346 | 274.771 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 927.881 | 169.756 | 618.471 |
 Amortizaciones | 3.849 | 2.933 | 3.017 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.062 | 924 | 855 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.394 | 1.653 | 1.811 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 18 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 12 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 134 | 123 | 116 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 213 | 186 | 193 |
| Provisiones o deterioros | 478.210 | 68.939 | 320.276 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 158 | 47 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 82.642 | 4.788 | 77.903 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.947 | 271 | 271 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.332 | 3.410 | 2.540 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.839 | 14.314 | 17.137 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.938 | 1.025 | 1.015 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 154.474 | 17.467 | 62.836 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.124 | 2.078 | 2.039 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 161.715 | 25.495 | 156.492 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.204 | 3.010 | 713 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.209 | 380 | 361 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.640 | 2.274 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 345 | 345 | 345 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11 | 11 | 7 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 58.053 | 12.592 | 22.936 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.793 | 81 | 3.777 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.524 | 2.666 | 2.666 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 128 | 63 | 66 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 843 | 843 | 127 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.263 | 2.657 | 947 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 58 | 54 | 52 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.865 | 5.865 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 819 | 358 | 812 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.270 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.486 | 0 | 14.486 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 81.377 | 26.191 | 27.485 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 104 | 104 | 75 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 38.280 | 969 | 1.605 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.626 | 4.899 | 5.278 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 91 | 91 | 91 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.183 | 8.851 | 9.282 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.050 | 34 | 43 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 856 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 701 | 428 | 527 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.476 | 10.812 | 10.580 |
| RESTO | 297.188 | 56.091 | 244.045 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 527 | 301 | 317 |
| Cambio criterios contables | 183.732 | 324 | 183.460 |
| Operaciones a plazos | 14.943 | 5.193 | 14.903 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.248 | 0 | 1.248 |
| Revalorizaciones contables | 56 | 56 | 36 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 811 | 207 | 109 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 50.804 | 8.272 | 8.265 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 624 | 622 | 604 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 88 | 88 | 84 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.523 | 2.443 | 2.443 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.812 | 38.584 | 32.577 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.296.780 | 2.881.190 | 2.666.465 |
| Impuesto sobre Sociedades | 57.129 | 24.420 | 11.382 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 8 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.239.643 | 2.856.761 | 2.655.083 |
| Amortizaciones | 4.431 | 3.760 | 2.486 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 450 | 423 | 424 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 533 | 469 | 451 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 326 | 324 | 324 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 572 | 168 | 158 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.438 | 2.265 | 1.018 |
| Provisiones o deterioros | 433.328 | 104.492 | 329.720 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.803 | 1.778 | 99 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 284.232 | 23.371 | 279.315 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.200 | 2.200 | 2.111 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.114 | 4.377 | 859 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.173 | 29.753 | 13.508 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.478 | 1.192 | 782 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.745 | 20.860 | 7.751 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.429 | 1.408 | 1.005 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.085 | 19.500 | 24.235 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.730.527 | 1.701.165 | 1.422.349 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 700.382 | 671.695 | 479.295 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 744.983 | 744.631 | 734.516 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.922 | 20.893 | 12.857 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 195.070 | 194.777 | 143.536 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 48.521 | 48.521 | 38.569 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.267 | 17.267 | 13.561 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.366 | 3.366 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15 | 15 | 15 |
| Regímenes especiales | 732.604 | 727.327 | 595.839 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 98.371 | 96.536 | 3.146 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11.192 | 11.192 | 683 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.723 | 11.090 | 9.116 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82 | 66 | 54 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 594.907 | 594.875 | 578.131 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.016 | 3.254 | 1.142 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.652 | 6.652 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.389 | 2.389 | 2.371 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 922 | 922 | 847 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 348 | 348 | 348 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.504 | 9.504 | 3.551 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 571 | 571 | 571 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.337 | 2.337 | 2.235 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.596 | 6.596 | 746 |
| RESTO | 329.249 | 310.514 | 301.137 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 255.773 | 255.343 | 251.423 |
| Cambio criterios contables | 6.056 | 865 | 6.029 |
| Operaciones a plazos | 4.823 | 4.202 | 3.616 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.173 | 8.173 | 8.158 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.757 | 29.757 | 29.556 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 272 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 667 | 667 | 667 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.436 | 10.436 | 1.277 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.291 | 1.071 | 412 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 804.292 | 932.885 | 1.107.164 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 122.067 | 118.042 | 75.308 |
| Base imponible positiva | 1.023.887 | 930.006 | 1.023.887 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
