Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	435.150	197.195	141.280
Resultado Contable	23.371.146	38.261.636	26.549.291
A U M E N T O S	23.024.487	13.937.236	11.164.157
Impuesto sobre Sociedades	6.279.833	5.129.497	4.948.864
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	379	47	119
Aumentos diversos	16.744.275	8.807.693	6.215.174
Amortizaciones	639.468	356.503	468.257
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	378.632	175.437	282.805
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	112.638	59.844	80.345
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	121	120	93
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.531	6.257	5.196
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.855	3.190	3.135
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	5.022	4.749	4.803
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	41.583	38.676	24.965
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	57.818	42.389	43.166
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	15.032	11.160	10.897
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	18.236	14.682	12.852
Provisiones o deterioros	7.672.028	3.609.886	2.690.960
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	119.397	116.673	60.707
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	816.571	306.402	278.533
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	92.994	5.641	10.884
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.258.196	574.159	298.082
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.459.594	212.560	232.569
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	97.085	18.496	27.034
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	737	736	522
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.646.574	1.081.837	928.945
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.081	855	946
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	23.831	18.284	13.870
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.154.967	1.274.243	838.867
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.281.921	966.634	682.733
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	387.903	301.421	43.178
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	558.921	460.522	512.811
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.759	803	583
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.158	1.158	11
Exención por rentas en el extranjero art.22	330.180	202.730	126.149
Exención transmisión bienes inmuebles	1	1	1
Regímenes especiales	2.983.381	2.411.204	798.356
Utes, ajustes art.45.1 LIS	69.758	34.011	42.221
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3.014	1.009	2.331
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	20.900	20.900	7.785
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	322.564	294.690	170.747
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	11.597	5.781	2.015
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	501.269	469.920	57.521
Arrendamiento financiero: régimen especial	66.110	54.054	51.424
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	234.518	172.593	127.718
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	119	0	119
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	16.551	15.949	11.032
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.589.357	1.259.203	244.898
Por reserva para inversiones en Canarias	53.935	13.513	49.053
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	538	465	450
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	49.800	49.799	351
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	43.347	19.311	30.685
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	5	5	5
Gastos fiscalmente no deducibles	1.653.505	522.596	579.026
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.289	507	375
Gastos no deducibles retribución fondos propios	99.615	23.515	25.883
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	427.071	160.388	181.682
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.035	194	200
Gastos por donativos y liberalidades	210.226	111.374	109.492
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.455	402	711
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	161	156	156
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	14.424	2.825	5.638
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	795	714	783
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	18.067	643	567
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	17	17	17
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	24.537	15.762	6.110
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	853.813	206.099	247.412
RESTO	2.513.971	940.870	995.842
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	348.432	125.385	179.775
Cambio criterios contables	62.237	11.255	24.269
Operaciones a plazos	172.098	82.674	141.846
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	97.500	32.550	25.854
Revalorizaciones contables	37.661	3.763	32.508
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.485	75	535
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	122.830	70.386	106.243
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	41.198	5.864	11.195
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	202.499	141.074	147.270
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	12.009	7.814	6.681
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	365	342	275
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	9.105	4.112	8.581
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	21.255	15.459	14.077
Por otras correcciones al resultado	1.385.296	440.117	296.734
D I S M I N U C I O N E S	33.044.384	28.250.115	14.007.889
Impuesto sobre Sociedades	1.344.156	358.504	107.943
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	376	344	200
Disminuciones diversas	31.699.852	27.891.267	13.899.747
Amortizaciones	439.485	242.111	292.647
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	175.610	43.614	136.174
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	51.260	29.158	13.354
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	322	301	247
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.467	2.467	699
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.559	1.526	1.253
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.013	1.013	989
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	8.911	8.851	6.134
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.523	1.387	1.256
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	21.064	19.825	15.553
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	36.092	31.973	25.710
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	139.666	101.996	91.278
Provisiones o deterioros	6.813.903	4.724.180	2.389.457
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	48.684	37.577	14.544
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	404.392	282.188	123.878
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.672	5.633	5.262
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.294.498	1.033.217	311.773
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.440.511	848.703	297.598
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	96.378	27.049	50.506
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.830.620	1.516.532	789.559
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	516	516	462
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	33.450	26.844	26.517
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.659.182	945.921	769.358
Exenciones (art. 21 y art. 22)	12.466.941	12.100.866	9.111.567
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	7.931.784	7.701.203	6.426.469
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	941.261	900.437	636.096
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	181.209	176.324	146.149
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	19.651	19.651	17.595
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.730.474	2.701.017	1.641.866
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	76.043	74.278	14.006
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	69.633	69.611	29.165
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.866	446	8.457
Exención por rentas en el extranjero art.22	506.069	455.949	189.947
Exención transmisión bienes inmuebles	1.951	1.951	1.818
Regímenes especiales	3.024.143	2.626.504	935.205
Utes, ajustes art.45.1 LIS	57.915	47.324	26.421
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	17.247	16.654	4.627
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	25.140	24.846	12.146
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	362.469	322.117	147.075
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	60.409	58.652	47.670
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	2.499	2.499	158
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	92.194	88.452	51.229
Arrendamiento financiero: régimen especial	69.277	60.478	46.611
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	825	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	283.159	242.992	159.418
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	54	54	54
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.970	2.849	59
Montes vecinales en mano común	3.316	3.175	255
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.867.454	1.577.808	272.553
Por reserva para inversiones en Canarias	162.043	162.025	161.386
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.612	2.599	2.562
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	105	105	105
Por correcciones entidades normativa foral	8.462	8.462	2.825
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	131	73	21
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	5.829	5.309	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	32	32	32
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	320.122	245.384	132.240
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	14.616	13.523	9.896
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	4	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	8.554	5.929	5.886
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	296.948	225.933	116.458
RESTO	8.635.257	7.952.222	1.038.631
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	403.634	246.748	135.256
Cambio criterios contables	207.491	114.220	40.150
Operaciones a plazos	173.887	163.608	125.089
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.035.903	1.030.189	630
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	5.293	5.073	4.267
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	30.825	30.823	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	132.481	115.402	103.524
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.021	4.657	1.274
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	66	66	66
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.947.427	5.830.794	495.513
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	921	790	376
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	2.302	944	891
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.116	3.116	2.382
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	10.406	10.406	6.030
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.606	2.606	2.606
Por otras correcciones al resultado	673.878	392.781	120.577
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	12.631.144	23.816.578	23.648.045
Compensaciones de B.I. negativas	4.654.980	4.297.677	1.955.314
Base imponible positiva	21.440.764	20.951.392	21.440.764

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad