Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 116.738 | 67.264 | 49.659 |
| Resultado Contable | 17.249.079 | 23.777.416 | 21.649.464 |
| A U M E N T O S | 17.026.033 | 12.173.636 | 12.132.234 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.004.883 | 5.795.684 | 5.652.509 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.258 | 3.622 | 315 |
| Aumentos diversos | 11.011.892 | 6.374.330 | 6.479.410 |
 Amortizaciones | 1.015.999 | 751.678 | 759.849 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 189.845 | 135.946 | 150.021 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 333.100 | 179.710 | 212.471 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.558 | 11.514 | 11.334 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 98.581 | 70.368 | 82.751 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10.879 | 9.938 | 9.749 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.575 | 2.245 | 2.278 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 166.025 | 159.288 | 119.582 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 136.108 | 124.520 | 117.570 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.397 | 34.274 | 32.520 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.933 | 23.874 | 21.572 |
| Provisiones o deterioros | 6.219.343 | 3.226.968 | 3.474.463 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.486 | 8.764 | 4.949 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 186.752 | 112.872 | 93.983 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25.072 | 17.446 | 17.982 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 426.347 | 87.197 | 111.419 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 786.860 | 236.538 | 154.723 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 64.100 | 9.138 | 10.674 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 792.702 | 412.312 | 251.075 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 784 | 563 | 658 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 239.043 | 162.498 | 197.345 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.686.176 | 2.179.617 | 2.631.652 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 90.870 | 78.143 | 29.828 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.185 | 19.692 | 6.329 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.151 | 24.019 | 11.781 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.786 | 12.786 | 89 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 205 | 145 | 145 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30.543 | 21.501 | 11.483 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 289.642 | 224.249 | 111.738 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.917 | 452 | 1.411 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.212 | 6.101 | 6.101 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22.914 | 22.425 | 10.918 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.402 | 710 | 3.943 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 75.072 | 59.912 | 54.256 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.114 | 2.815 | 199 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.701 | 11.369 | 10.743 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 132.384 | 102.847 | 5.661 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.987 | 999 | 3.234 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.372 | 7.201 | 5.220 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11.277 | 8.135 | 9.110 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 963 | 963 | 636 |
| Transparencia fiscal internacional | 312 | 306 | 306 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 551.976 | 280.169 | 281.330 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.122 | 2.122 | 2.109 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 51.893 | 15.065 | 9.945 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 169.694 | 112.394 | 105.462 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 121 | 104 | 102 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 158.034 | 119.594 | 121.297 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.915 | 2.617 | 755 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.228 | 1.921 | 12.085 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.138 | 1.505 | 3.193 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 33.136 | 251 | 251 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 30.755 | 10.578 | 8.871 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 83.928 | 14.008 | 17.247 |
| RESTO | 2.844.063 | 1.813.123 | 1.822.203 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 153.024 | 123.353 | 128.597 |
| Cambio criterios contables | 1.056.249 | 320.599 | 318.877 |
| Operaciones a plazos | 67.370 | 54.413 | 64.175 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 67.058 | 44.185 | 31.871 |
| Revalorizaciones contables | 2.154 | 1.741 | 1.868 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 280 | 262 | 268 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.195 | 2.116 | 2.056 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 958.582 | 933.412 | 944.966 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 62.659 | 15.522 | 14.883 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 7.509 | 6.817 | 6.609 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.341 | 1.341 | 1.341 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 219 | 219 | 213 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.084 | 8.433 | 8.113 |
| Por otras correcciones al resultado | 339.264 | 185.636 | 183.291 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.486.171 | 11.198.331 | 8.252.953 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.184.132 | 333.410 | 191.039 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.706 | 14.142 | 742 |
| Disminuciones diversas | 13.284.332 | 10.850.779 | 8.061.171 |
| Amortizaciones | 764.424 | 577.397 | 531.709 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 122.664 | 73.936 | 67.327 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.132 | 51.626 | 49.743 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 29.315 | 14.449 | 14.360 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 51.620 | 46.020 | 41.417 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.286 | 3.279 | 3.238 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 223 | 223 | 210 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.554 | 6.478 | 6.395 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.020 | 4.975 | 4.781 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 47.851 | 47.498 | 38.463 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 48.309 | 45.376 | 39.209 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 378.449 | 283.537 | 266.566 |
| Provisiones o deterioros | 5.644.644 | 4.584.151 | 2.926.304 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22.200 | 19.998 | 6.011 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 216.439 | 174.504 | 94.018 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.680 | 14.916 | 15.536 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 522.620 | 485.854 | 133.571 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 336.028 | 304.297 | 129.147 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.339 | 21.062 | 11.650 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.860 | 1.860 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.096.235 | 1.078.624 | 640.314 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 675 | 617 | 475 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 271.899 | 195.126 | 199.484 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.137.669 | 2.287.294 | 1.694.240 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.577.025 | 3.427.470 | 2.817.396 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.043.041 | 1.008.721 | 597.800 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.140.086 | 1.095.283 | 1.018.205 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 69.553 | 69.531 | 11.776 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 17.247 | 15.727 | 1.428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 223.583 | 198.035 | 169.716 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 962.750 | 960.138 | 942.127 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.095 | 6.095 | 6.095 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.420 | 2.807 | 2.807 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 103.250 | 71.133 | 67.441 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 542.427 | 490.973 | 313.038 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.322 | 870 | 803 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.617 | 8.366 | 8.366 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 102.702 | 102.465 | 97.918 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.937 | 6.755 | 774 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 87.729 | 75.610 | 65.014 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.833 | 60.833 | 60.833 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.219 | 4.148 | 594 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21 | 21 | 21 |
| Montes vecinales en mano común | 217 | 217 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 175.344 | 147.769 | 6.202 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 33.678 | 33.678 | 33.351 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 25.727 | 25.606 | 25.134 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 24.177 | 21.868 | 11.124 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.207 | 1.071 | 1.207 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.698 | 1.698 | 1.698 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 385.833 | 321.829 | 89.901 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.153 | 2.153 | 1.952 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 218.882 | 218.204 | 715 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 164.753 | 101.427 | 87.189 |
| RESTO | 2.369.979 | 1.448.959 | 1.382.824 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 254.854 | 216.966 | 148.156 |
| Cambio criterios contables | 1.023.660 | 242.906 | 296.874 |
| Operaciones a plazos | 32.834 | 22.675 | 30.825 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 42.180 | 41.224 | 24.239 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.252 | 7.238 | 7.226 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.242 | 2.174 | 2.172 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.137 | 6.007 | 6.007 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40.681 | 22.005 | 19.397 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 29.428 | 28.078 | 25.388 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 14.681 | 11.200 | 11.029 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.299 | 2.299 | 2.125 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 123.185 | 120.146 | 114.470 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.803 | 7.775 | 5.307 |
| Por otras correcciones al resultado | 781.744 | 718.265 | 689.609 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 19.971.132 | 24.881.660 | 25.716.762 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.732.000 | 1.668.519 | 1.022.695 |
| Base imponible positiva | 24.210.601 | 23.954.729 | 24.210.601 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
