Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.453 | 15.207 | 11.306 |
| Resultado Contable | 4.908.141 | 6.771.411 | 5.862.943 |
| A U M E N T O S | 5.537.500 | 4.215.062 | 4.347.859 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.633.403 | 1.611.419 | 1.541.490 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.641 | 5 | 5 |
| Aumentos diversos | 3.898.455 | 2.603.638 | 2.806.365 |
 Amortizaciones | 289.375 | 228.175 | 239.286 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 65.326 | 51.727 | 51.448 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 122.977 | 87.892 | 100.616 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.596 | 4.174 | 4.043 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.119 | 23.453 | 22.847 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.146 | 1.947 | 1.977 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 846 | 769 | 758 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.529 | 15.193 | 16.986 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28.126 | 26.218 | 25.927 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.641 | 10.552 | 9.598 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.071 | 6.250 | 5.087 |
| Provisiones o deterioros | 2.064.676 | 1.041.880 | 1.278.845 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 870 | 781 | 49 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.873 | 42.430 | 38.855 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.535 | 10.344 | 10.535 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.774 | 15.435 | 26.837 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 107.169 | 75.537 | 49.596 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.022 | 1.693 | 2.052 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 268.193 | 208.461 | 173.283 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 192 | 156 | 160 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 57.471 | 45.453 | 50.240 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.485.579 | 641.589 | 927.238 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 52.866 | 51.220 | 13.716 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.008 | 14.587 | 1.051 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.956 | 21.710 | 9.472 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.736 | 12.736 | 40 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.166 | 2.187 | 3.153 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 58.064 | 42.874 | 31.191 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 48 | 15 | 15 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17 | 13 | 13 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.150 | 704 | 323 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 513 | 513 | 492 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.862 | 23.947 | 22.420 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.021 | 75 | 98 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.893 | 4.870 | 4.733 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.791 | 11.315 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.458 | 1.116 | 2.790 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 312 | 306 | 306 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 152.868 | 80.716 | 78.884 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.073 | 2.073 | 2.073 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.955 | 762 | 972 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 32.963 | 20.770 | 20.143 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 53.425 | 40.684 | 40.033 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.194 | 669 | 439 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.439 | 1.429 | 1.429 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9.929 | 9.881 | 8.201 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41.865 | 4.422 | 5.569 |
| RESTO | 1.280.606 | 1.158.774 | 1.164.443 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 41.984 | 22.303 | 26.066 |
| Cambio criterios contables | 2.240 | 1.991 | 1.307 |
| Operaciones a plazos | 24.130 | 23.863 | 24.029 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.509 | 2.106 | 2.106 |
| Revalorizaciones contables | 180 | 170 | 170 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.462 | 296 | 296 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 933.331 | 931.347 | 932.187 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 50.011 | 3.989 | 3.282 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.587 | 3.320 | 3.281 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 668 | 668 | 668 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5 | 5 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.723 | 1.270 | 1.227 |
| Por otras correcciones al resultado | 101.699 | 52.372 | 54.749 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.149.373 | 4.211.790 | 3.131.298 |
| Impuesto sobre Sociedades | 391.331 | 49.976 | 93.524 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.204 | 701 | 701 |
| Disminuciones diversas | 4.753.838 | 4.161.113 | 3.037.073 |
| Amortizaciones | 225.376 | 158.544 | 144.914 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.204 | 19.946 | 19.136 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.066 | 14.731 | 14.165 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.244 | 4.244 | 4.197 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.389 | 15.888 | 14.471 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.809 | 1.808 | 1.808 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.679 | 1.603 | 1.645 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.040 | 1.039 | 997 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.365 | 13.221 | 12.077 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.842 | 10.440 | 8.188 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 117.614 | 75.500 | 68.105 |
| Provisiones o deterioros | 1.807.692 | 1.419.827 | 570.228 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.250 | 17.867 | 3.710 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 54.342 | 36.113 | 34.911 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.207 | 12.207 | 12.207 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 135.872 | 127.546 | 27.779 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 87.031 | 78.936 | 48.875 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.349 | 12.934 | 10.479 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.859 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 218.498 | 205.105 | 34.685 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 284 | 247 | 237 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.841 | 35.339 | 33.220 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.228.158 | 891.674 | 362.266 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.653.938 | 1.618.678 | 1.541.226 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 179.880 | 159.568 | 144.883 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 465.217 | 460.958 | 428.648 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.682 | 1.682 | 1.183 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 77.941 | 77.229 | 60.477 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 903.719 | 901.590 | 890.784 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.094 | 3.094 | 3.094 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.887 | 1.626 | 1.626 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.519 | 12.933 | 10.532 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 127.772 | 116.583 | 100.437 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 231 | 231 | 231 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.071 | 13.069 | 13.068 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.441 | 25.529 | 21.551 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.833 | 60.833 | 60.833 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 989 | 84 | 89 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.345 | 12.131 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.453 | 4.433 | 4.257 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 257 | 121 | 257 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 237.265 | 234.165 | 11.556 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.652 | 1.652 | 1.621 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 218.592 | 217.948 | 535 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.020 | 14.565 | 9.399 |
| RESTO | 701.795 | 613.316 | 668.713 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.183 | 21.591 | 19.525 |
| Cambio criterios contables | 61.561 | 1.753 | 60.843 |
| Operaciones a plazos | 14.560 | 4.401 | 14.542 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 970 | 392 | 392 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.750 | 5.750 | 5.750 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.997 | 1.997 | 1.997 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 54 | 54 | 54 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.572 | 7.304 | 7.248 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 17.649 | 16.986 | 15.086 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.569 | 138 | 138 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 166 | 166 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 44.438 | 44.354 | 44.354 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 511.326 | 508.429 | 498.784 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.451.986 | 6.924.007 | 7.232.587 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 504.568 | 492.444 | 326.163 |
| Base imponible positiva | 6.751.872 | 6.658.758 | 6.751.872 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
