Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.323 | 10.097 | 7.713 |
| Resultado Contable | 1.906.724 | 2.478.913 | 2.308.189 |
| A U M E N T O S | 1.342.462 | 959.865 | 1.150.418 |
| Impuesto sobre Sociedades | 712.202 | 692.538 | 680.990 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 630.260 | 267.327 | 469.428 |
 Amortizaciones | 86.034 | 51.275 | 75.075 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.526 | 7.681 | 6.969 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.523 | 13.480 | 21.877 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.049 | 1.049 | 1.003 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.890 | 6.761 | 22.017 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.833 | 1.684 | 1.670 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 463 | 242 | 331 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.150 | 3.232 | 3.343 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.609 | 5.759 | 7.204 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.932 | 7.245 | 6.637 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.059 | 4.143 | 4.025 |
| Provisiones o deterioros | 387.742 | 131.307 | 295.244 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.964 | 8.112 | 6.789 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 190 | 140 | 140 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.876 | 1.933 | 6.662 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.536 | 19.066 | 19.349 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.410 | 4.029 | 3.583 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 36.039 | 20.792 | 16.754 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 73 | 72 | 69 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.162 | 6.617 | 8.087 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 253.488 | 70.541 | 233.808 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.902 | 1.770 | 1.707 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 383 | 157 | 383 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 452 | 452 | 452 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.067 | 1.161 | 873 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.566 | 15.289 | 11.637 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 141 | 137 | 137 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 661 | 661 | 661 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 411 | 389 | 295 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 166 | 147 | 147 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.387 | 9.000 | 8.384 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 859 | 805 | 52 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 199 | 198 | 179 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.444 | 2.453 | 983 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.299 | 1.499 | 799 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 85.814 | 27.917 | 47.660 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.838 | 1.539 | 1.544 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.745 | 11.508 | 12.094 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 13 | 13 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.604 | 10.820 | 19.359 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 20 | 20 | 19 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.226 | 4 | 10.438 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19.992 | 202 | 202 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.335 | 3.771 | 3.952 |
| RESTO | 47.203 | 39.769 | 38.104 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.817 | 1.950 | 3.161 |
| Cambio criterios contables | 1.868 | 1.484 | 344 |
| Operaciones a plazos | 4.093 | 4.028 | 4.093 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.411 | 7.638 | 6.298 |
| Revalorizaciones contables | 92 | 92 | 92 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.554 | 1.447 | 1.546 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 81 | 81 | 5 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.016 | 744 | 706 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.853 | 1.826 | 1.699 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 26 | 26 | 26 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 286 | 286 | 286 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.105 | 20.168 | 19.848 |
| D I S M I N U C I O N E S | 674.714 | 410.437 | 467.116 |
| Impuesto sobre Sociedades | 86.252 | 14.753 | 11.378 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 61 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 588.402 | 395.684 | 455.738 |
| Amortizaciones | 94.762 | 67.028 | 71.286 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.098 | 6.272 | 3.448 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.176 | 4.004 | 3.105 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.804 | 1.795 | 1.793 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.288 | 7.553 | 8.534 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 703 | 699 | 688 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 687 | 687 | 563 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.455 | 11.351 | 9.813 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.642 | 9.905 | 8.655 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 40.883 | 24.736 | 34.663 |
| Provisiones o deterioros | 307.299 | 152.532 | 266.730 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.181 | 7.837 | 4.443 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 240 | 240 | 240 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.664 | 6.789 | 6.168 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.955 | 23.612 | 20.626 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.073 | 1.441 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 34.975 | 33.942 | 30.033 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 66 | 65 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.514 | 1.985 | 3.410 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 222.171 | 76.161 | 201.281 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.904 | 92.042 | 64.003 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 47.151 | 46.148 | 26.685 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 41.032 | 40.396 | 34.853 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 366 | 366 | 45 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 266 | 266 | 266 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.898 | 2.898 | 255 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 430 | 429 | 360 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 319 | 319 | 319 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.126 | 1.126 | 1.126 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 317 | 95 | 95 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 42.428 | 39.974 | 32.205 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 65 | 61 | 61 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 519 | 519 | 519 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 17.185 | 17.181 | 17.171 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.643 | 3.643 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.333 | 12.800 | 11.736 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 869 | 869 | 7 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.463 | 3.549 | 1.375 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.323 | 1.323 | 1.308 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30 | 30 | 30 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.120 | 7.053 | 6.514 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 77 | 77 | 29 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 62 | 62 | 62 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.980 | 6.914 | 6.424 |
| RESTO | 42.889 | 37.055 | 14.999 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.592 | 9.058 | 9.233 |
| Cambio criterios contables | 5.997 | 5.996 | 1.370 |
| Operaciones a plazos | 621 | 621 | 180 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.967 | 14.919 | 105 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 46 | 46 | 46 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30 | 30 | 30 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 49 | 49 | 49 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.398 | 2.013 | 1.700 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 309 | 122 | 187 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 38 | 38 | 38 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16 | 16 | 16 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.141 | 4.145 | 2.046 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.620.315 | 3.026.716 | 3.038.220 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 195.901 | 185.679 | 114.113 |
| Base imponible positiva | 2.858.652 | 2.803.514 | 2.858.652 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
