Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.895 | 26.688 | 20.289 |
| Resultado Contable | 3.131.197 | 3.800.878 | 3.617.417 |
| A U M E N T O S | 1.603.437 | 1.439.081 | 1.426.932 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.069.708 | 1.059.185 | 1.036.585 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 8 | 8 |
| Aumentos diversos | 533.721 | 379.888 | 390.340 |
 Amortizaciones | 65.218 | 58.658 | 57.366 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.547 | 12.848 | 12.680 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.169 | 9.987 | 9.871 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 221 | 221 | 221 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 33 | 33 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 884 | 834 | 838 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 34 | 23 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.340 | 14.093 | 13.880 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.013 | 9.564 | 9.569 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.431 | 6.159 | 5.674 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.546 | 4.896 | 4.608 |
| Provisiones o deterioros | 249.242 | 175.502 | 184.750 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 372 | 152 | 152 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.883 | 24.232 | 23.262 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 591 | 451 | 442 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.659 | 6.860 | 7.042 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.593 | 3.750 | 2.785 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.121 | 5.116 | 5.114 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 45.334 | 39.100 | 38.950 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 936 | 77 | 94 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.582 | 3.490 | 3.468 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 126.171 | 92.274 | 103.442 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.299 | 525 | 525 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 47 | 16 | 16 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.247 | 506 | 506 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 70.902 | 60.069 | 57.210 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 885 | 269 | 269 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72 | 49 | 32 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18 | 14 | 13 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 58 | 56 | 56 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.365 | 17.040 | 15.628 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.744 | 4.468 | 5.967 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 31.877 | 31.831 | 31.833 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.882 | 6.344 | 3.413 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 85.561 | 48.951 | 51.066 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 348 | 284 | 284 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.050 | 371 | 352 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.850 | 27.172 | 29.234 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 154 | 59 | 60 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.506 | 15.735 | 15.982 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 76 | 51 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.317 | 5 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 460 | 460 | 460 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 368 | 6 | 104 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.432 | 4.808 | 4.554 |
| RESTO | 61.498 | 36.183 | 39.423 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.980 | 10.692 | 11.267 |
| Cambio criterios contables | 1.728 | 1.061 | 1.006 |
| Operaciones a plazos | 4.996 | 3.337 | 4.339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.632 | 811 | 2.157 |
| Revalorizaciones contables | 81 | 23 | 23 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 249 | 79 | 114 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.300 | 790 | 1.253 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.076 | 109 | 121 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 669 | 653 | 618 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 132 | 132 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 93 | 58 | 54 |
| Por otras correcciones al resultado | 36.553 | 18.434 | 18.337 |
| D I S M I N U C I O N E S | 636.542 | 505.531 | 414.617 |
| Impuesto sobre Sociedades | 88.968 | 9.624 | 6.786 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminuciones diversas | 547.572 | 495.905 | 407.829 |
| Amortizaciones | 53.321 | 49.761 | 44.121 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.924 | 3.460 | 3.231 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.916 | 1.905 | 1.766 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 314 | 314 | 275 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.164 | 1.164 | 1.139 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.211 | 2.211 | 1.975 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 497 | 497 | 497 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.859 | 8.836 | 6.254 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.432 | 8.198 | 7.405 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 26.001 | 23.173 | 21.574 |
| Provisiones o deterioros | 151.897 | 122.990 | 91.063 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 699 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.543 | 20.943 | 16.564 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.522 | 7.434 | 2.681 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.102 | 2.692 | 2.359 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.772 | 19.590 | 5.523 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.429 | 15.083 | 8.918 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 136 | 135 | 135 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.950 | 1.950 | 1.899 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 70.665 | 55.083 | 52.904 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 103.285 | 99.791 | 74.756 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 64.448 | 62.123 | 42.399 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 17.260 | 17.253 | 16.129 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.691 | 8.435 | 8.193 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 66 | 66 | 66 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.118 | 5.084 | 1.167 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.823 | 4.823 | 4.823 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 859 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.019 | 2.008 | 1.979 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 165.217 | 154.716 | 146.464 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.167 | 422 | 146 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 296 | 296 | 247 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.948 | 6.948 | 6.948 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 490 | 490 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.394 | 22.815 | 20.978 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.914 | 5.584 | 5.596 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 72.094 | 72.094 | 72.094 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 0 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.436 | 8.593 | 3.429 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.451 | 23.451 | 23.451 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.026 | 14.023 | 13.573 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.879 | 6.061 | 3.417 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 726 | 726 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 210 | 210 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.943 | 5.125 | 3.411 |
| RESTO | 64.972 | 62.586 | 48.009 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.642 | 15.666 | 10.435 |
| Cambio criterios contables | 6.292 | 6.277 | 2.884 |
| Operaciones a plazos | 1.330 | 1.319 | 1.330 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.696 | 5.472 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 35 | 35 | 35 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 65 | 65 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10 | 9 | 9 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.508 | 1.484 | 1.484 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.092 | 2.092 | 2.092 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 8 | 8 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.294 | 30.160 | 29.732 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.099.945 | 4.734.482 | 4.631.639 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 342.236 | 335.955 | 192.015 |
| Base imponible positiva | 4.320.944 | 4.307.136 | 4.320.944 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
