Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 64.641 | 31.000 | 21.976 |
| Resultado Contable | 7.638.247 | 14.233.958 | 10.276.901 |
| A U M E N T O S | 11.255.660 | 7.119.781 | 7.161.671 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.112.761 | 2.890.937 | 2.881.305 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.838 | 14.838 | 14.838 |
| Aumentos diversos | 8.128.061 | 4.214.005 | 4.265.527 |
 Amortizaciones | 586.926 | 381.131 | 419.551 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 241.039 | 188.084 | 178.316 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 292.663 | 162.044 | 213.158 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 422 | 410 | 410 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 697 | 680 | 680 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 837 | 777 | 651 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.515 | 2.474 | 2.511 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.552 | 7.222 | 7.356 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.094 | 13.474 | 11.057 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.192 | 3.412 | 3.189 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.916 | 2.554 | 2.223 |
| Provisiones o deterioros | 5.021.559 | 2.492.377 | 2.635.764 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 811 | 255 | 179 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 342.741 | 262.806 | 250.027 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26.370 | 3.537 | 24.214 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 303.214 | 94.847 | 73.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 147.816 | 36.905 | 63.319 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51.160 | 8.972 | 29.497 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 966.597 | 245.682 | 556.309 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 138 | 103 | 91 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 218.965 | 115.243 | 83.803 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.963.748 | 1.724.027 | 1.554.461 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 99.766 | 51.759 | 60.172 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.127 | 19.385 | 18.940 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.336 | 5.451 | 5.186 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.936 | 0 | 1.540 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.178 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 65.189 | 24.182 | 34.507 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 906.556 | 729.337 | 292.543 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 61.864 | 61.673 | 61.265 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23 | 0 | 23 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.974 | 1.807 | 1.897 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 750 | 638 | 368 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.600 | 4.250 | 4.307 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.125 | 24.843 | 24.135 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.556 | 19.787 | 14.173 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 140.499 | 0 | 140.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.053 | 3.732 | 3.779 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 626.011 | 612.506 | 41.995 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15 | 15 | 15 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 609.231 | 226.207 | 244.986 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.156 | 247 | 2.146 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 23.717 | 17.413 | 3.101 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 168.987 | 49.901 | 81.956 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 180 | 173 | 152 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 132.303 | 115.261 | 108.079 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 712 | 428 | 504 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 874 | 402 | 324 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.090 | 8.932 | 3.255 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 419 | 413 | 413 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 96.879 | 22.918 | 23.873 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 171.913 | 10.118 | 21.184 |
| RESTO | 904.022 | 333.194 | 612.512 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.355 | 32.016 | 33.830 |
| Cambio criterios contables | 84.364 | 57.211 | 77.586 |
| Operaciones a plazos | 19.833 | 15.367 | 17.221 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.656 | 1.540 | 292 |
| Revalorizaciones contables | 6.175 | 206 | 155 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 34.843 | 485 | 34.749 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 170.414 | 47.582 | 161.228 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 195.745 | 7.248 | 7.002 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 36.490 | 11.342 | 35.858 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 5.471 | 4.910 | 4.875 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12 | 12 | 12 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.502 | 9.502 | 9.502 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.960 | 1.884 | 1.825 |
| Por otras correcciones al resultado | 297.204 | 143.891 | 228.378 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.163.825 | 9.354.329 | 4.750.023 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.206.052 | 171.501 | 56.569 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28 | 2 | 28 |
| Disminuciones diversas | 10.957.744 | 9.182.826 | 4.693.426 |
| Amortizaciones | 474.486 | 276.560 | 196.993 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 121.747 | 67.980 | 58.806 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 75.513 | 54.567 | 41.956 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 281 | 281 | 258 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.615 | 1.615 | 1.407 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 560 | 556 | 526 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.055 | 1.055 | 1.044 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 930 | 858 | 806 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 108 | 93 | 93 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.598 | 3.004 | 2.253 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.184 | 3.934 | 3.107 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 264.894 | 142.618 | 86.738 |
| Provisiones o deterioros | 4.453.627 | 3.611.941 | 1.840.619 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.179 | 2.168 | 1.905 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 264.411 | 225.526 | 108.534 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.038 | 6.028 | 6.038 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 349.999 | 224.515 | 93.465 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 108.569 | 73.264 | 31.025 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.020 | 1.242 | 1.240 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.141.226 | 1.069.875 | 134.296 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 262 | 248 | 226 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 318.378 | 147.066 | 62.730 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.253.523 | 1.861.986 | 1.401.161 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.673.218 | 2.217.568 | 1.335.280 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.464.238 | 1.279.517 | 515.776 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 504.129 | 312.894 | 268.468 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 27.378 | 23.900 | 24.130 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 14.733 | 12.734 | 12.734 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 293.707 | 259.568 | 191.221 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 155.881 | 149.466 | 141.235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 848 | 848 | 232 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 475 | 475 | 475 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 211.829 | 178.166 | 181.009 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.707.241 | 1.532.954 | 847.986 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 62.001 | 61.675 | 60.916 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.603 | 1.846 | 4.452 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 60.533 | 59.506 | 59.391 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 156.454 | 156.454 | 2.646 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.473 | 27.524 | 19.880 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 451.203 | 451.203 | 451.203 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.681 | 22.506 | 15.328 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 187.661 | 52.023 | 187.661 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 150 | 18 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 708.664 | 697.386 | 43.717 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 551 | 551 | 551 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.567 | 1.563 | 1.534 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 389 | 389 | 389 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 311 | 311 | 311 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 170.882 | 161.302 | 83.078 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.265 | 1.265 | 1.265 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 169.388 | 159.808 | 81.802 |
| RESTO | 1.478.291 | 1.382.502 | 389.470 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 96.179 | 88.949 | 60.557 |
| Cambio criterios contables | 59.830 | 10.295 | 2.880 |
| Operaciones a plazos | 192.020 | 192.020 | 190.250 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.344 | 3.344 | 1.258 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 566 | 566 | 546 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9.973 | 0 | 9.973 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 285 | 1 | 271 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.206 | 10.181 | 10.179 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.722 | 10.738 | 24.811 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 844 | 844 | 844 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 79 | 79 | 73 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 16.690 | 16.671 | 6.179 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.056.552 | 1.048.813 | 81.648 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.753.249 | 12.026.463 | 14.054.543 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.056.192 | 1.007.523 | 688.946 |
| Base imponible positiva | 13.302.616 | 11.654.744 | 13.302.616 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
