Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 67.230 | 35.048 | 26.954 |
| Resultado Contable | 2.018.659 | 2.726.122 | 2.453.087 |
| A U M E N T O S | 1.327.730 | 1.100.986 | 1.001.763 |
| Impuesto sobre Sociedades | 752.917 | 739.698 | 724.024 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 686 | 679 | 679 |
| Aumentos diversos | 574.127 | 360.609 | 277.060 |
 Amortizaciones | 68.309 | 39.961 | 62.291 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.760 | 6.084 | 6.228 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 30.238 | 5.735 | 28.403 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 80 | 80 | 80 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.603 | 2.162 | 2.241 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.039 | 1.024 | 1.005 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 66 | 41 | 66 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.141 | 10.652 | 10.315 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.382 | 4.319 | 4.242 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.782 | 5.114 | 5.145 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.217 | 4.751 | 4.566 |
| Provisiones o deterioros | 98.066 | 63.681 | 67.881 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.703 | 13.363 | 13.038 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.175 | 779 | 769 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.426 | 2.041 | 4.350 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.455 | 10.150 | 11.521 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 551 | 160 | 260 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.093 | 1.092 | 1.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.490 | 5.814 | 5.809 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 538 | 88 | 87 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.228 | 965 | 641 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.363 | 29.185 | 30.314 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.438 | 605 | 2.892 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.806 | 220 | 1.260 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.246 | 0 | 1.246 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 386 | 386 | 386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 222.730 | 152.721 | 37.314 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 106 | 88 | 96 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 69 | 63 | 63 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 593 | 285 | 283 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 533 | 0 | 512 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.589 | 28.260 | 9.480 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 56.931 | 52.971 | 4.869 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 12.347 | 0 | 12.347 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.687 | 1.687 | 1.450 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 118.865 | 69.356 | 8.213 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 11 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 88.661 | 56.412 | 60.940 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.791 | 2.230 | 1.631 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 55.269 | 35.145 | 36.593 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 56 | 30 | 54 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.031 | 11.978 | 12.318 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 443 | 106 | 107 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 340 | 54 | 49 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 23 | 23 | 21 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.855 | 5.855 | 4.403 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 235 | 78 | 78 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.612 | 913 | 5.684 |
| RESTO | 92.924 | 47.229 | 45.742 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.410 | 5.360 | 4.671 |
| Cambio criterios contables | 3.400 | 1.907 | 2.096 |
| Operaciones a plazos | 5.323 | 5.094 | 3.960 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.094 | 2.878 | 48 |
| Revalorizaciones contables | 163 | 51 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 323 | 215 | 294 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.232 | 3.515 | 5.876 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.301 | 888 | 1.146 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.001 | 1.948 | 1.948 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 536 | 416 | 276 |
| Por otras correcciones al resultado | 61.110 | 24.927 | 25.346 |
| D I S M I N U C I O N E S | 617.515 | 466.911 | 219.215 |
| Impuesto sobre Sociedades | 91.639 | 20.465 | 12.340 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 191 | 191 | 191 |
| Disminuciones diversas | 525.685 | 446.254 | 206.684 |
| Amortizaciones | 48.261 | 44.755 | 39.191 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.697 | 3.314 | 2.819 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.054 | 953 | 542 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 137 | 137 | 137 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.581 | 1.581 | 1.581 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 539 | 524 | 500 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 62 | 62 | 62 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.774 | 1.774 | 1.774 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.257 | 2.257 | 2.257 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.116 | 8.040 | 7.141 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.625 | 10.398 | 8.758 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.419 | 15.716 | 13.620 |
| Provisiones o deterioros | 63.103 | 51.783 | 42.858 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.488 | 1.488 | 961 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.686 | 8.648 | 7.500 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.415 | 1.414 | 1.414 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.021 | 2.254 | 724 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.021 | 11.365 | 10.648 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.622 | 5.622 | 4.722 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 444 | 444 | 352 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 422 | 416 | 59 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 959 | 941 | 465 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.026 | 19.191 | 16.013 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 130.228 | 128.944 | 63.392 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 46.386 | 45.779 | 39.740 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 33.649 | 33.649 | 5.766 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.381 | 5.381 | 4.639 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.688 | 1.688 | 833 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.255 | 21.597 | 11.613 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.191 | 19.191 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.677 | 1.660 | 802 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 240.740 | 186.534 | 39.840 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 268 | 268 | 268 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.036 | 5.036 | 5.036 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.948 | 4.942 | 4.873 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 363 | 355 | 355 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.305 | 29.226 | 9.692 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 66.802 | 63.326 | 3.942 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 494 | 494 | 494 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 243 | 243 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 122.086 | 75.459 | 8.079 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.746 | 1.746 | 1.746 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.448 | 5.438 | 5.350 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.464 | 3.279 | 2.805 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 79 | 79 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.386 | 3.200 | 2.801 |
| RESTO | 36.888 | 30.959 | 18.597 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.928 | 5.784 | 3.209 |
| Cambio criterios contables | 5.701 | 3.978 | 1.965 |
| Operaciones a plazos | 7.660 | 7.660 | 6.477 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 464 | 464 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.624 | 1.624 | 1.624 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 159 | 128 | 125 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.288 | 66 | 66 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.630 | 2.630 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 854 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.544 | 7.735 | 4.775 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.731.169 | 3.362.320 | 3.238.052 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 293.139 | 277.482 | 97.658 |
| Base imponible positiva | 3.075.315 | 3.041.156 | 3.075.315 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
