Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Total

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	277.565	129.940	95.848
Resultado Contable	9.281.367	14.623.108	11.529.425
A U M E N T O S	11.615.730	8.499.705	5.844.080
Impuesto sobre Sociedades	3.186.717	3.067.444	2.952.381
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	30.131	29.097	29.421
Aumentos diversos	8.398.882	5.403.164	2.862.279
Amortizaciones	439.645	375.924	383.020
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	161.249	147.905	146.351
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	132.268	95.758	117.474
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.470	2.442	2.442
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8.842	5.735	6.271
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.326	2.905	2.651
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.546	1.307	1.506
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	43.613	41.925	28.917
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	48.413	46.310	46.428
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	21.419	17.494	17.874
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	16.500	14.143	13.106
Provisiones o deterioros	2.120.268	1.096.465	988.530
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.319	1.722	2.987
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	389.790	105.820	137.861
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	24.644	4.271	7.470
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	184.906	83.054	96.689
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	272.833	53.929	71.207
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	144.717	50.561	58.646
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.093	1.092	1.092
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	471.229	319.402	265.185
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	823	207	322
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	45.118	44.367	42.246
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	579.795	432.040	304.824
Exenciones (art. 21 y art. 22)	401.061	78.566	54.908
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	71.315	37.191	11.959
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	271.864	272	1.519
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	11	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	57.872	41.102	41.431
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.948.558	3.283.301	747.309
Utes, ajustes art.45.1 LIS	25.702	12.718	18.506
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	187	184	184
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	12.177	10.203	3.982
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	40.637	40.149	40.150
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	43.890	21.723	42.912
Arrendamiento financiero: régimen especial	44.233	38.948	18.647
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	7.416	7.416	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.334.973	2.091.268	423.364
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	12.466	0	12.466
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.151	11.426	5.052
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.413.382	1.049.213	182.001
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.279	4	3
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	66	52	42
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	768.503	243.955	243.324
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	160	100	6
Gastos no deducibles retribución fondos propios	51.562	17.989	20.321
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	219.954	114.992	113.652
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	325	245	304
Gastos por donativos y liberalidades	91.193	57.305	53.015
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.985	915	1.476
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	2.745	1.848	235
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	114	31	97
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	213	213	213
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	19.109	18.568	9.015
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	5.855	5.855	4.403
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.410	1.106	118
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	373.877	24.788	40.466
RESTO	720.848	324.953	445.187
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	68.344	32.306	41.603
Cambio criterios contables	26.057	6.076	18.292
Operaciones a plazos	64.637	26.659	50.876
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	83.529	23.270	38.195
Revalorizaciones contables	10.345	9.252	8.985
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	75	75	75
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	28.617	4.809	28.332
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	26.902	10.714	21.795
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	64.897	48.904	48.004
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	3.764	3.503	3.465
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	352	351	282
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	4.511	1.446	1.183
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.485	1.999	1.935
Por otras correcciones al resultado	336.331	155.589	182.165
D I S M I N U C I O N E S	12.242.920	10.307.850	4.327.464
Impuesto sobre Sociedades	658.052	216.791	46.015
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	117.206	117.206	116.689
Disminuciones diversas	11.467.662	9.973.853	4.164.760
Amortizaciones	356.575	311.578	245.222
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	57.429	54.186	18.087
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	87.012	71.435	70.824
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	713	713	710
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	9.335	7.274	6.197
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.367	2.346	2.277
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	916	916	916
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.295	4.294	4.201
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.743	6.796	2.258
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	33.599	31.857	23.052
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	29.644	27.499	23.429
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	123.522	104.261	93.271
Provisiones o deterioros	2.514.999	1.868.662	987.466
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	9.620	6.706	5.028
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	446.055	373.409	43.212
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.034	3.269	4.033
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	633.996	598.337	448.825
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	537.482	240.052	62.180
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	20.248	8.855	7.623
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	314.252	207.448	22.435
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	556	533	180
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	37.717	37.179	35.835
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	511.039	392.875	358.115
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.390.176	2.291.927	1.718.769
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.110.163	1.060.961	765.714
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	103.996	101.638	54.399
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	59.341	59.232	17.944
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	23.554	23.554	3.739
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	759.968	756.316	614.462
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	72.075	56.766	32.732
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	52.742	52.558	50.724
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.746	326	8.521
Exención por rentas en el extranjero art.22	199.405	180.388	170.390
Exención transmisión bienes inmuebles	187	187	144
Regímenes especiales	5.503.690	4.933.106	853.889
Utes, ajustes art.45.1 LIS	12.553	12.085	9.662
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3.864	3.862	3.862
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	23.658	22.304	12.381
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	65.918	64.730	63.857
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	177	177	158
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.328.109	1.326.728	20.694
Arrendamiento financiero: régimen especial	53.162	45.433	23.413
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.432.890	2.208.876	432.064
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	549	549	549
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	10.109	9.502	579
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.467.672	1.133.849	182.401
Por reserva para inversiones en Canarias	2.096	2.096	2.096
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	54.404	54.387	54.242
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	37	37	37
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	19	19	19
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	240	240	239
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	48.233	48.233	47.634
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	135.785	111.743	78.864
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	792	777	415
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	2.968	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.485	2.484	2.284
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	129.540	108.482	76.164
RESTO	566.436	456.836	280.551
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	84.659	53.127	44.493
Cambio criterios contables	18.513	8.690	8.997
Operaciones a plazos	76.570	76.566	57.143
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	30.861	30.421	23.741
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	38.784	38.776	528
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	22	20	20
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.244	3.155	2.189
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.460	5.922	4.300
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	75.998	71.130	29.960
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	15.075	15.075	12.002
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	224	202	165
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	9.471	5.729	5.695
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.344	2.280	341
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.089	2.062	953
Por otras correcciones al resultado	201.122	143.679	90.025
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	8.905.171	13.061.449	12.985.824
Compensaciones de B.I. negativas	1.802.632	1.731.106	824.242
Base imponible positiva	11.982.707	11.788.736	11.982.707

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad