Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 817 | 455 | 389 |
| Resultado Contable | 8.846.548 | 9.826.250 | 5.338.852 |
| A U M E N T O S | 8.630.329 | 7.779.035 | 7.194.396 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.926.984 | 1.916.483 | 1.877.578 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | 1 |
| Aumentos diversos | 6.703.343 | 5.862.551 | 5.316.816 |
 Amortizaciones | 342.557 | 318.600 | 311.879 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 301.740 | 296.728 | 292.535 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.310 | 11.385 | 9.910 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 435 | 435 | 435 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.678 | 1.847 | 793 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.054 | 4.054 | 4.054 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 188 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.151 | 4.151 | 4.151 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 4.863.828 | 4.519.882 | 4.316.202 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 202.259 | 148.787 | 58.618 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.352.480 | 2.346.022 | 2.346.022 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.753 | 6.453 | 1.999 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.553 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 670.557 | 548.120 | 668.905 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.885 | 12.538 | 12.263 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.584.341 | 1.457.962 | 1.228.395 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 348.215 | 2.361 | 347.917 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 418 | 418 | 418 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 347.797 | 1.943 | 347.499 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 435.053 | 430.778 | 89.080 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.595 | 7.886 | 3.670 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.105 | 17.930 | 282 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22.239 | 22.099 | 11.079 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 68.426 | 68.426 | 68.426 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 385 | 308 | 229 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13 | 12 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 305.109 | 305.109 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.515 | 8.372 | 4.728 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 636 | 636 | 636 |
| Transparencia fiscal internacional | 30 | 0 | 30 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 200.210 | 160.859 | 112.813 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 24.093 | 23.313 | 18.267 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.632 | 29.275 | 28.007 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.976 | 23.885 | 23.469 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.025 | 1.191 | 1.191 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13.125 | 13.125 | 13.125 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 32.884 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 28.029 | 28.029 | 28.029 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.438 | 42.040 | 725 |
| RESTO | 513.480 | 430.071 | 138.926 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 56.651 | 53.251 | 50.048 |
| Cambio criterios contables | 334 | 334 | 334 |
| Operaciones a plazos | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.352 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 13.158 | 13.158 | 13.158 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.850 | 10.850 | 6.199 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 127 | 0 | 127 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 295.029 | 294.954 | 326 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 126.970 | 57.515 | 68.725 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.986.632 | 11.602.461 | 5.693.331 |
| Impuesto sobre Sociedades | 280.015 | 120.789 | 34.649 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38 | 0 | 38 |
| Disminuciones diversas | 11.706.578 | 11.481.673 | 5.658.644 |
| Amortizaciones | 652.649 | 645.830 | 333.224 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 290.466 | 288.615 | 283.515 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 310.904 | 310.345 | 3.215 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 440 | 440 | 440 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 52 | 52 | 52 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 679 | 679 | 679 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.927 | 2.927 | 2.927 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 47.182 | 42.772 | 42.395 |
| Provisiones o deterioros | 1.884.119 | 1.799.419 | 1.352.449 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25 | 25 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 222.081 | 206.400 | 83.954 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 194.567 | 194.254 | 194.248 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 87.766 | 87.758 | 87.758 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.484 | 165 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 79.719 | 79.719 | 302 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.993 | 9.969 | 11.461 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.260.484 | 1.221.128 | 974.715 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.175.047 | 5.129.015 | 2.583.208 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.652.628 | 3.629.261 | 1.264.259 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 878.846 | 864.555 | 717.595 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.714 | 20.400 | 11.616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 184.791 | 184.791 | 184.791 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.049 | 2.049 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 436.018 | 427.959 | 404.947 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 555.797 | 553.235 | 118.928 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.311 | 11.902 | 4.563 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.869 | 3.868 | 239 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 93.837 | 93.837 | 129 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.812 | 25.812 | 25.812 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.812 | 1.812 | 1.795 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 19.153 | 19.153 | 19.153 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 99 | 99 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 314.672 | 314.672 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.768 | 10.768 | 10.755 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 72.464 | 71.312 | 56.481 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.566 | 2.181 | 2.034 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 106 | 62 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.460 | 2.119 | 2.032 |
| RESTO | 3.435.399 | 3.351.992 | 1.268.802 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.376 | 23.130 | 17.746 |
| Cambio criterios contables | 1.569 | 1.401 | 280 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 264 | 264 | 264 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.939 | 17.939 | 4.066 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 647 | 0 | 647 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 108 | 108 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 24.553 | 22.878 | 19.436 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.001.776 | 2.001.729 | 30.445 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.276 | 1.276 | 1.276 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 17.497 | 8.946 | 4.693 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.344.393 | 1.274.320 | 1.189.948 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.625.733 | 6.138.311 | 6.975.405 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 455.985 | 441.100 | 412.523 |
| Base imponible positiva | 6.572.123 | 6.494.274 | 6.572.123 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
