Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 346.824 | 160.335 | 112.630 |
| Resultado Contable | 109.046.616 | 149.978.791 | 117.447.594 |
| A U M E N T O S | 92.587.547 | 54.199.347 | 42.085.262 |
| Impuesto sobre Sociedades | 18.853.047 | 16.764.185 | 15.606.208 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 61.839 | 45.134 | 15.530 |
| Aumentos diversos | 73.672.661 | 37.390.028 | 26.463.525 |
 Amortizaciones | 4.453.753 | 1.959.118 | 2.528.251 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.475.043 | 782.475 | 1.106.680 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.320.769 | 642.651 | 898.649 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.955 | 4.416 | 5.531 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.978 | 20.044 | 11.736 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.552 | 5.991 | 5.635 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 7.264 | 5.184 | 7.071 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 237.537 | 186.702 | 176.413 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 323.234 | 273.287 | 286.136 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.072 | 15.230 | 15.370 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.168 | 23.138 | 15.030 |
| Provisiones o deterioros | 41.184.683 | 19.368.288 | 14.333.897 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 128.812 | 114.730 | 58.378 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.379.072 | 1.042.203 | 1.117.414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 202.242 | 102.049 | 123.313 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.464.776 | 738.298 | 554.577 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.629.644 | 1.010.031 | 1.121.998 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 910.566 | 54.761 | 102.755 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.956 | 4.106 | 4.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.327.346 | 8.250.720 | 2.640.486 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.022 | 426 | 547 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 677.672 | 439.035 | 386.402 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.458.574 | 7.611.928 | 8.223.934 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.866.233 | 1.569.509 | 1.411.203 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.131.375 | 525.946 | 471.185 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 846.083 | 580.413 | 614.672 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.865 | 13.781 | 4.616 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.067 | 4.599 | 44 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 862.843 | 444.769 | 320.687 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.583.466 | 8.858.385 | 2.507.601 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 225.540 | 191.907 | 177.823 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.684 | 2.787 | 4.747 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24.025 | 23.672 | 10.557 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 360.221 | 328.741 | 212.621 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31.187 | 17.632 | 16.600 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.632 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 602.603 | 554.166 | 133.523 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 207.020 | 108.339 | 169.391 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 10.118 | 9.980 | 4.004 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.397.192 | 1.160.882 | 718.504 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 156.567 | 0 | 156.567 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 192.714 | 176.825 | 126.263 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.018.485 | 6.210.055 | 609.661 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.023 | 23 | 823 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.436 | 49.452 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 281.692 | 20.280 | 160.262 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 326 | 326 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.002 | 3.321 | 6.251 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.225.738 | 1.351.883 | 1.298.664 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48.009 | 21.215 | 22.393 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 230.418 | 50.102 | 47.134 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 604.043 | 264.176 | 290.410 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 479 | 450 | 390 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 615.826 | 455.464 | 377.626 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.582 | 3.088 | 1.520 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 60.647 | 60.568 | 59.109 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 45.161 | 12.973 | 8.856 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.863 | 28.245 | 17.977 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 25.065 | 622 | 2.526 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 53.491 | 40.263 | 44.846 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 168.821 | 38.912 | 29.355 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.329.334 | 375.806 | 396.521 |
| RESTO | 9.358.789 | 4.282.843 | 4.383.909 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 567.372 | 419.028 | 427.377 |
| Cambio criterios contables | 1.752.911 | 504.900 | 710.909 |
| Operaciones a plazos | 253.858 | 185.815 | 225.805 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 44.816 | 15.647 | 16.006 |
| Revalorizaciones contables | 57.108 | 27.201 | 49.452 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 35.455 | 555 | 35.279 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 345.234 | 182.604 | 324.859 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 302.068 | 55.702 | 54.963 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.791 | 190 | 3.791 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 757.952 | 674.677 | 722.944 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 138.679 | 95.453 | 110.864 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 37.432 | 34.204 | 32.763 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.944 | 4.556 | 4.556 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.773 | 122.773 | 122.773 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 20.222 | 16.181 | 16.002 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.914.085 | 1.943.269 | 1.525.476 |
| D I S M I N U C I O N E S | 140.828.189 | 119.415.311 | 67.510.124 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.978.839 | 1.626.161 | 698.066 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 84.156 | 62.271 | 36.301 |
| Disminuciones diversas | 135.765.193 | 117.726.880 | 66.775.757 |
| Amortizaciones | 2.286.389 | 1.389.390 | 1.202.521 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 817.580 | 468.804 | 457.009 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 453.257 | 260.665 | 213.923 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22.170 | 5.999 | 5.535 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 20.597 | 18.673 | 8.912 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.439 | 1.427 | 1.349 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.596 | 2.587 | 2.560 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.882 | 30.197 | 17.060 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.420 | 6.405 | 2.475 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.253 | 14.591 | 11.024 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.107 | 35.584 | 16.635 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 860.050 | 544.457 | 466.037 |
| Provisiones o deterioros | 37.591.048 | 29.073.462 | 18.882.775 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 75.671 | 69.808 | 14.102 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.154.556 | 1.445.679 | 1.351.480 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 53.090 | 52.228 | 51.991 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.646.603 | 1.568.630 | 528.832 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.744.487 | 3.358.172 | 1.132.343 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 274.152 | 74.395 | 89.200 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 34.823 | 34.823 | 34.799 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.085.050 | 14.968.417 | 8.967.719 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.093 | 970 | 809 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 743.621 | 467.728 | 326.881 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.777.904 | 7.032.612 | 6.384.618 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 60.475.252 | 57.489.624 | 36.750.233 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.904.142 | 27.827.288 | 17.739.639 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.140.348 | 11.264.037 | 5.487.665 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 515.470 | 431.002 | 298.683 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 292.615 | 278.039 | 67.790 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.113.596 | 11.812.397 | 9.938.212 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.347.780 | 1.161.340 | 638.094 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.162.791 | 1.057.021 | 989.879 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21.387 | 19.596 | 12.787 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.961.435 | 3.638.177 | 1.576.757 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15.689 | 726 | 726 |
| Regímenes especiales | 16.060.511 | 13.514.386 | 4.599.732 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 219.631 | 194.820 | 166.994 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 19.629 | 13.627 | 1.606 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.304 | 31.720 | 18.988 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 441.583 | 387.353 | 229.308 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 719.419 | 496.787 | 227.266 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 969.006 | 825.899 | 123.420 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 419.590 | 413.836 | 218.669 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 155.235 | 106.194 | 79.915 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.153.179 | 2.137.173 | 1.626.058 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.656.183 | 1.440.708 | 901.284 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 191.948 | 52.023 | 191.948 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 163.111 | 150.616 | 104.147 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.855.889 | 7.209.587 | 666.635 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.711 | 1.711 | 1.661 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.231 | 4.117 | 3.931 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 31.518 | 31.518 | 31.518 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 473 | 473 | 389 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.541 | 12.894 | 2.663 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.331 | 3.331 | 3.331 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 873.923 | 732.353 | 347.798 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19.902 | 19.461 | 15.131 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.230 | 59.230 | 58.044 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25.393 | 24.472 | 16.142 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 769.180 | 628.972 | 258.481 |
| RESTO | 18.478.070 | 15.527.665 | 4.992.698 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.340.468 | 1.142.877 | 683.873 |
| Cambio criterios contables | 1.224.312 | 419.261 | 329.156 |
| Operaciones a plazos | 419.096 | 405.849 | 381.249 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.001.799 | 996.598 | 1.258 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 37.099 | 36.516 | 4.590 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 86.064 | 30.825 | 9.980 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 118.684 | 88.597 | 71.700 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 60.072 | 58.630 | 53.261 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.326 | 23.326 | 23.326 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.082.992 | 5.913.864 | 502.398 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 67.319 | 67.105 | 66.558 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 289.395 | 275.051 | 273.636 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.358 | 1.358 | 1.283 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.127.819 | 1.013.990 | 118.225 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.105 | 6.105 | 6.095 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.592.164 | 5.047.713 | 2.466.110 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 59.973.398 | 84.467.341 | 93.268.268 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 12.237.877 | 11.766.506 | 9.134.504 |
| Base imponible positiva | 83.791.780 | 80.637.304 | 83.791.780 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
