Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15.114 | 8.517 | 6.890 |
| Resultado Contable | 48.313.044 | 53.686.200 | 47.434.808 |
| A U M E N T O S | 15.491.001 | 9.964.725 | 9.330.423 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.958.101 | 3.755.448 | 3.465.859 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 149 | 149 | 149 |
| Aumentos diversos | 11.532.751 | 6.209.128 | 5.864.414 |
 Amortizaciones | 242.253 | 189.981 | 200.300 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 125.285 | 92.999 | 94.254 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 112.308 | 92.471 | 101.555 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 429 | 427 | 427 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 386 | 381 | 386 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.689 | 3.552 | 3.535 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33 | 32 | 23 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36 | 31 | 31 |
| Provisiones o deterioros | 6.679.762 | 3.279.753 | 3.246.260 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 865 | 55 | 13 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 425.277 | 171.436 | 244.965 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 93.965 | 89.188 | 89.168 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 177.913 | 64.253 | 53.604 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.054.654 | 230.375 | 296.708 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 348.629 | 12.319 | 43.471 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 850 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.976.426 | 710.858 | 436.691 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 110 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 92.637 | 89.139 | 75.510 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.508.436 | 1.912.103 | 2.006.104 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 893.305 | 310.771 | 484.431 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 427.586 | 84.906 | 322.935 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 196.386 | 45.311 | 27.900 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.506 | 2.375 | 2.375 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.604 | 690 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 262.224 | 177.489 | 131.220 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 125.246 | 86.611 | 92.329 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 729 | 729 | 729 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.816 | 2.576 | 6.263 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.621 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 50.898 | 47.840 | 47.840 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 410 | 357 | 357 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.919 | 9.781 | 3.998 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.336 | 7.049 | 2.560 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.883 | 9.725 | 9.367 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.154 | 5.810 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 18.570 | 0 | 18.470 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.900 | 2.735 | 2.735 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 773.695 | 280.437 | 328.659 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 21.852 | 18.825 | 19.001 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 56.864 | 3.604 | 4.091 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 48.468 | 24.258 | 25.302 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 139 | 138 | 138 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 82.140 | 74.652 | 73.467 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.362 | 40 | 34 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.075 | 58.998 | 58.984 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.943 | 3.159 | 1.563 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.377 | 7.409 | 5.738 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.645 | 4 | 1.397 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 53.491 | 40.263 | 44.846 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 54.894 | 1.159 | 1.159 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 376.445 | 47.928 | 92.939 |
| RESTO | 2.818.489 | 2.061.576 | 1.512.437 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 99.210 | 97.394 | 76.978 |
| Cambio criterios contables | 207.710 | 23.279 | 206.413 |
| Operaciones a plazos | 10.798 | 1.017 | 10.397 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 26.775 | 23.900 | 26.775 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.045 | 8.094 | 29.364 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43.182 | 24.418 | 32.118 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.791 | 190 | 3.791 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 535.823 | 535.003 | 535.003 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 52.450 | 51.134 | 45.043 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12.493 | 9.683 | 8.182 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.443 | 2.443 | 2.443 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 508 | 498 | 299 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.791.260 | 1.284.523 | 535.630 |
| D I S M I N U C I O N E S | 29.072.656 | 26.072.501 | 17.778.237 |
| Impuesto sobre Sociedades | 586.834 | 255.434 | 93.937 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.720 | 23.720 | 537 |
| Disminuciones diversas | 28.462.102 | 25.793.347 | 17.683.763 |
| Amortizaciones | 156.808 | 115.215 | 103.882 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 72.253 | 48.940 | 42.199 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 48.103 | 34.620 | 34.537 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 402 | 34 | 31 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 35.744 | 31.316 | 26.810 |
| Provisiones o deterioros | 5.637.985 | 4.013.996 | 3.381.353 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.835 | 10.835 | 97 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 699.529 | 349.517 | 580.001 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37.778 | 36.929 | 36.840 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106.433 | 70.835 | 46.729 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.482.349 | 751.296 | 569.774 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.656 | 7.604 | 8.511 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 34.799 | 34.799 | 34.799 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 890.597 | 579.092 | 343.336 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 69.572 | 68.958 | 51.130 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.281.403 | 2.104.097 | 1.710.100 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.108.268 | 16.656.589 | 11.601.608 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.701.220 | 7.571.691 | 5.791.093 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.510.645 | 3.484.269 | 1.968.415 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 76.238 | 41.932 | 14.128 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 37.489 | 26.638 | 26.811 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.703.362 | 2.680.354 | 2.143.872 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 576.658 | 564.229 | 292.546 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.052.362 | 947.922 | 917.037 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 805 | 58 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.449.313 | 1.339.321 | 447.530 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 175 | 175 | 175 |
| Regímenes especiales | 2.514.775 | 2.362.567 | 1.078.543 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 32 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39.940 | 39.940 | 38.096 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 283.336 | 281.384 | 116.720 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 953.073 | 809.973 | 111.533 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.922 | 2.006 | 1.314 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 176 | 175 | 170 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.191.285 | 1.188.081 | 782.576 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.103 | 9.348 | 3.183 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.960 | 6.680 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 24.777 | 24.777 | 24.777 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 138.558 | 132.337 | 80.387 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.809 | 5.777 | 5.777 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 58.092 | 58.092 | 58.044 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.037 | 7.037 | 6.947 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 67.619 | 61.430 | 9.619 |
| RESTO | 2.905.708 | 2.512.642 | 1.437.990 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 456.640 | 453.471 | 361.244 |
| Cambio criterios contables | 11.762 | 6.140 | 10.087 |
| Operaciones a plazos | 3.808 | 3.188 | 1.880 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 197 | 175 | 175 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 40.924 | 16.808 | 4.205 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.235 | 10.020 | 8.479 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 137.062 | 134.769 | 55.047 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.622 | 1.074 | 1.056 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 169.472 | 166.526 | 11.600 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.073.986 | 1.720.471 | 984.216 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 34.665.530 | 37.540.064 | 38.926.162 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.178.971 | 6.155.308 | 5.914.779 |
| Base imponible positiva | 32.922.163 | 32.677.039 | 32.922.163 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
