Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	38.622	21.647	17.755
Resultado Contable	66.172.094	73.307.521	56.315.168
A U M E N T O S	32.977.565	23.777.250	17.743.748
Impuesto sobre Sociedades	5.926.303	5.693.449	5.338.792
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	149	149	149
Aumentos diversos	27.051.113	18.083.651	12.404.806
Amortizaciones	704.798	647.814	355.817
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	266.517	230.706	175.285
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	422.932	402.081	174.512
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	87	87	87
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	99	11	93
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	510	483	482
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1	1	1
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	435	431	420
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.441	13.302	4.243
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	366	342	314
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	408	370	379
Provisiones o deterioros	16.224.213	11.767.409	8.634.992
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.390	137	1.401
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.554.403	1.143.248	580.132
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	101.350	89.864	89.781
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.736.673	2.615.331	2.474.298
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.585.420	436.311	434.638
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	522.076	103.632	51.178
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	850	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.258.492	1.742.177	1.021.471
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	156	71	71
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	232.766	225.536	145.154
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.229.639	5.411.103	3.836.868
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.253.171	517.711	724.581
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	725.203	238.912	535.035
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	231.060	73.307	31.291
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.713	2.583	2.375
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	23.303	20.389	19.699
Exención por rentas en el extranjero art.22	269.891	182.520	136.181
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.099.966	943.711	396.027
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.850	2.850	2.850
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	12.174	12.174	42
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	130.861	126.485	8.412
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.770	149	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	129.832	125.320	126.548
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.847	543	2.750
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	9.919	9.781	3.998
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.706.172	636.263	210.320
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	10.168	9.981	9.520
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	35.146	8.985	10
Por reserva para inversiones en Canarias	14.918	1.877	3.803
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.297	1.297	1.297
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	10.075	3.805	3.805
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	18.570	0	18.470
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	4.366	4.201	4.201
Gastos fiscalmente no deducibles	1.547.425	814.345	531.131
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	27.347	24.319	24.448
Gastos no deducibles retribución fondos propios	91.163	9.862	8.529
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	90.578	57.878	50.829
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	229	229	229
Gastos por donativos y liberalidades	374.319	360.864	135.201
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.396	44	47
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	59.177	59.100	59.086
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	12.641	3.259	3.402
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	30.661	28.694	23.759
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	1.645	4	1.397
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	204.856	191.152	127.852
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	59.460	2.161	1.159
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	593.953	76.779	95.192
RESTO	4.221.538	3.392.661	1.762.258
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	169.690	166.657	113.867
Cambio criterios contables	259.071	74.274	210.986
Operaciones a plazos	18.791	6.704	18.092
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	9.684	9	9.675
Revalorizaciones contables	83.249	80.345	83.177
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	20	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	32.418	8.467	29.737
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	43.819	25.020	32.268
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	3.791	190	3.791
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	34.584	34.584	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	621.642	577.565	577.559
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	355.949	354.315	50.654
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	13.200	10.388	8.323
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.553	2.473	2.473
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	948	928	728
Por otras correcciones al resultado	2.572.130	2.050.742	620.930
D I S M I N U C I O N E S	60.446.589	54.930.615	26.214.352
Impuesto sobre Sociedades	1.533.105	1.082.154	123.900
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	23.728	23.728	537
Disminuciones diversas	58.889.756	53.824.733	26.089.914
Amortizaciones	503.106	458.330	265.496
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	115.182	91.843	71.329
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	253.777	238.469	114.491
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	305	305	305
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	62	62	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	38	37	38
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	88	88	88
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	390	388	377
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	760	352	341
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	132.504	126.786	78.527
Provisiones o deterioros	11.697.523	9.772.720	5.646.331
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	13.081	13.056	1.159
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.504.963	1.110.638	874.864
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	37.855	37.006	36.876
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	489.758	453.223	261.584
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.989.379	1.160.965	788.347
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	58.165	31.821	31.543
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	34.983	34.799	34.799
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.281.530	1.859.200	398.079
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	55	39	39
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	403.593	399.753	89.777
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	4.884.162	4.672.220	3.129.263
Exenciones (art. 21 y art. 22)	28.131.876	27.615.950	15.604.876
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	13.600.273	13.421.292	7.723.464
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	6.570.780	6.536.501	2.729.606
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	86.612	52.301	18.528
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	38.153	27.303	27.103
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.279.912	3.250.021	2.585.289
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.001.158	988.728	519.943
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.064.741	960.300	925.503
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	128.030	127.283	94.310
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.361.982	2.251.986	980.940
Exención transmisión bienes inmuebles	234	234	191
Regímenes especiales	7.023.097	4.882.672	1.642.128
Utes, ajustes art.45.1 LIS	956	956	955
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	32	32	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	39.940	39.940	38.096
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	421.053	419.075	155.014
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	985.414	841.568	112.215
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.423.665	1.420.749	118.024
Arrendamiento financiero: régimen especial	361	337	299
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.226.564	1.223.360	810.565
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.655.985	688.057	173.336
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	2	2
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	35.272	14.744	3
Por reserva para inversiones en Canarias	4.847	4.847	4.829
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	182.072	182.072	181.909
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	24.777	24.777	24.777
Por correcciones entidades normativa foral	21.810	21.810	21.755
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	348	348	348
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	173.030	152.304	85.906
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.667	7.635	6.460
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	58.196	58.196	58.148
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	96	96	96
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	10.550	10.550	9.264
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	96.521	75.826	11.938
RESTO	11.361.125	10.942.758	2.845.177
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	720.548	715.283	496.735
Cambio criterios contables	481.505	475.748	10.294
Operaciones a plazos	8.371	7.654	5.856
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5	5	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	50.316	50.295	12.046
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	48.708	24.582	11.989
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	10.581	10.366	8.479
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	542.792	532.050	59.864
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	3.374	3.374	3.374
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	1.026	1.026	1.026
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	559.181	558.634	9.674
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.217	1.217	1.217
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.061.343	1.045.652	13.593
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.372	1.372	1.044
Por otras correcciones al resultado	7.870.785	7.515.500	2.209.985
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	38.566.116	42.046.799	48.083.309
Compensaciones de B.I. negativas	7.231.711	7.186.081	6.796.202
Base imponible positiva	41.151.661	40.844.429	41.151.661

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad