Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	271.714	139.536	103.455
Resultado Contable	38.884.879	60.813.504	44.620.244
A U M E N T O S	43.814.177	22.169.672	17.156.130
Impuesto sobre Sociedades	5.753.663	5.017.957	4.677.270
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7.835	6.712	1.251
Aumentos diversos	38.052.679	17.145.002	12.477.609
Amortizaciones	2.006.080	545.220	741.247
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	530.118	258.668	407.321
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.374.136	205.234	271.965
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	5.101	3.716	3.270
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	23.229	18.905	11.297
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.152	1.891	1.807
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	989	157	780
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.691	9.050	6.507
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	24.878	21.158	14.364
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	16.665	13.451	12.050
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	17.122	12.991	11.885
Provisiones o deterioros	21.063.340	10.313.736	5.546.055
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	66.602	564	370
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.415.833	493.133	640.364
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	24.475	5.653	5.309
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	928.010	155.585	196.164
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.697.958	939.182	1.131.992
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	540.325	65.815	70.573
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.763	3.589	3.747
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	12.565.964	6.687.711	1.643.425
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	313	172	157
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	164.604	122.579	93.302
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.655.493	1.839.752	1.760.650
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.463.074	516.772	436.209
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	639.698	344.479	269.047
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	490.674	49.981	61.230
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	22.388	16.551	3.885
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.205	270	48
Exención por rentas en el extranjero art.22	304.109	105.491	101.999
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	7.821.180	3.767.337	3.586.809
Utes, ajustes art.45.1 LIS	55.553	25.728	21.491
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2.771	2.578	2.578
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	3.095	2.741	2.741
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	61.814	45.136	30.240
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.733	2.581	2.504
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.271	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	89.733	72.433	71.551
Arrendamiento financiero: régimen especial	278.934	100.956	184.595
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	7.649	7.608	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.269.583	1.644.419	2.760.127
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	22.243	0	22.243
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	140.710	132.090	100.900
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.570.675	1.693.964	218.966
Por reserva para inversiones en Canarias	10.257	4.743	8.227
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	4.623	4.623	980
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	22.218	440	3.465
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	270.836	26.331	152.475
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	4.480	964	3.726
Gastos fiscalmente no deducibles	2.543.205	732.822	583.350
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	25.450	4.736	3.918
Gastos no deducibles retribución fondos propios	107.764	19.770	19.516
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	246.152	130.608	127.409
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	175	90	99
Gastos por donativos y liberalidades	462.513	319.983	246.320
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.218	618	958
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1.445	1.445	1
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	32.782	8.615	2.624
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	14.505	10.434	7.636
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	2.166	43	568
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	676	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	236	236	236
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	15.849	1.517	2.004
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.632.274	234.725	172.062
RESTO	3.155.801	1.269.116	1.583.938
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	276.467	237.274	232.912
Cambio criterios contables	80.202	22.076	16.686
Operaciones a plazos	61.496	39.119	48.061
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	27.032	9.536	19.983
Revalorizaciones contables	1.395	477	77
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	67	67	10
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	73.104	56.149	56.733
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	39.771	28.039	26.946
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	303.341	179.712	237.157
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	235	235	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	54.462	38.092	25.610
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	26.181	25.478	25.253
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.865	1.705	1.636
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	291.855	291.855	291.855
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.839	600	527
Por otras correcciones al resultado	1.915.491	338.703	600.493
D I S M I N U C I O N E S	79.491.463	67.293.071	41.857.233
Impuesto sobre Sociedades	2.627.357	875.065	339.437
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	68.865	44.102	43.618
Disminuciones diversas	76.795.241	66.373.903	41.474.178
Amortizaciones	599.112	419.734	330.615
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	229.956	178.905	172.856
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	89.923	57.590	20.898
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	11.553	9.999	1.313
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	18.458	16.752	8.057
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.165	2.159	2.123
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	355	345	343
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.151	2.146	1.973
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	134	134	134
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	17.982	17.691	12.941
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	20.077	17.980	13.676
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	206.359	116.031	96.301
Provisiones o deterioros	20.946.315	17.450.485	10.326.877
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	21.360	18.015	11.450
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.126.503	737.546	462.517
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.790	6.589	6.636
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	778.795	92.022	86.999
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.803.340	2.355.401	658.571
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	180.665	38.850	11.530
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	13.923.509	12.708.156	7.888.817
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.655	2.576	572
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	122.674	91.299	52.104
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.980.026	1.400.031	1.147.680
Exenciones (art. 21 y art. 22)	38.302.084	36.082.353	23.149.539
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	17.710.210	16.894.886	10.574.827
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	7.763.923	7.032.469	2.617.985
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	304.293	261.411	170.538
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	276.372	240.843	58.789
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	9.876.627	9.645.978	8.477.072
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	746.520	598.140	344.372
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	185.564	183.565	164.736
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	19.680	19.680	12.704
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.403.921	1.205.372	728.506
Exención transmisión bienes inmuebles	14.973	9	9
Regímenes especiales	8.988.552	5.156.564	4.173.433
Utes, ajustes art.45.1 LIS	58.573	31.974	26.716
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	853	843	843
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	7.133	6.842	6.842
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	64.688	43.212	26.072
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	275.847	57.413	40.428
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	15.370	15.363	11.325
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	285.539	282.562	233.245
Arrendamiento financiero: régimen especial	341.874	94.347	65.842
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	448.295	447.073	368.308
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.443.381	1.975.803	2.916.315
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	11.334	2.043	10.858
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	140.577	139.426	103.891
Montes vecinales en mano común	273	273	168
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.741.146	1.915.379	229.952
Por reserva para inversiones en Canarias	87.514	87.504	86.524
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	3.549	3.545	3.350
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	6.742	6.742	6.742
Por correcciones entidades normativa foral	3.675	3.675	3.675
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	19	19	19
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	46.883	37.239	27.175
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	5.000	5.000	5.000
Transparencia fiscal internacional	286	286	142
Gastos fiscalmente no deducibles	389.058	328.218	133.291
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.204	4.520	1.555
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1.137	1.137	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	4.245	1.277	1.277
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	11.205	10.486	2.225
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	367.267	310.799	128.234
RESTO	7.570.121	6.936.550	3.360.423
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	545.175	483.720	223.780
Cambio criterios contables	44.642	38.566	9.017
Operaciones a plazos	163.304	163.218	97.480
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.482	2.482	5
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	32.622	31.644	4
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	135.695	73.008	27.591
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	102.487	65.079	39.157
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.191	6.028	855
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	623.506	620.011	561.769
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	392.395	389.119	378.524
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.702.155	1.694.887	267.071
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	995	995	441
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.053.185	938.013	168.031
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.223	1.212	1.202
Por otras correcciones al resultado	2.764.064	2.428.568	1.585.495
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.061.010	15.544.110	19.886.749
Compensaciones de B.I. negativas	3.044.285	2.846.351	1.368.718
Base imponible positiva	18.296.966	17.392.352	18.296.966

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad