Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.414 | 3.369 | 2.487 |
| Resultado Contable | 78.003 | 241.382 | 131.410 |
| A U M E N T O S | 200.416 | 80.432 | 146.245 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.463 | 41.970 | 40.816 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11 | 11 | 11 |
| Aumentos diversos | 156.942 | 38.452 | 105.418 |
 Amortizaciones | 1.277 | 891 | 848 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 538 | 283 | 272 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 105 | 77 | 77 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 84 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 11 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 90 | 90 | 82 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 246 | 242 | 232 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 172 | 160 | 145 |
| Provisiones o deterioros | 99.924 | 2.127 | 87.969 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 65.381 | 6 | 65.318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.105 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.192 | 1.192 | 44 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.064 | 18 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32 | 0 | 32 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 25.338 | 163 | 21.897 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 811 | 712 | 642 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 628 | 451 | 451 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 261 | 83 | 83 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 367 | 367 | 367 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 42.543 | 29.010 | 9.505 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 153 | 9 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 89 | 89 | 89 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 774 | 619 | 608 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 29.044 | 20.413 | 8.611 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16 | 2 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.464 | 7.877 | 189 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.206 | 4.293 | 4.808 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 655 | 354 | 364 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.579 | 1.528 | 1.700 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.563 | 938 | 1.272 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.355 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.021 | 1.472 | 1.472 |
| RESTO | 2.364 | 1.679 | 1.836 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6 | 0 | 0 |
| Cambio criterios contables | 248 | 237 | 237 |
| Operaciones a plazos | 541 | 497 | 541 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21 | 13 | 13 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4 | 4 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 365 | 363 | 365 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.178 | 565 | 676 |
| D I S M I N U C I O N E S | 151.846 | 117.022 | 79.183 |
| Impuesto sobre Sociedades | 18.011 | 678 | 400 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 133.835 | 116.344 | 78.783 |
| Amortizaciones | 1.935 | 1.816 | 1.245 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 193 | 190 | 164 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 498 | 498 | 369 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 334 | 334 | 318 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 845 | 750 | 351 |
| Provisiones o deterioros | 8.082 | 1.582 | 500 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.735 | 235 | 235 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 455 | 455 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 54 | 54 | 54 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 830 | 830 | 202 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 76.692 | 76.588 | 66.376 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 68.231 | 68.134 | 61.756 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.126 | 4.126 | 3.374 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 700 | 700 | 384 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.006 | 3.006 | 232 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 630 | 623 | 630 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 44.690 | 34.187 | 10.590 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 276 | 134 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.032 | 1.032 | 1.032 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 89 | 89 | 82 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 823 | 625 | 614 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.317 | 23.632 | 8.648 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 121 | 18 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.985 | 8.610 | 168 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 47 | 47 | 47 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38 | 36 | 25 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38 | 36 | 25 |
| RESTO | 2.398 | 2.134 | 46 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.116 | 2.109 | 27 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 252 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 31 | 25 | 20 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 126.451 | 204.671 | 198.350 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 24.356 | 23.849 | 10.492 |
| Base imponible positiva | 183.293 | 179.014 | 183.293 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
