Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 36.953 | 18.277 | 13.768 |
| Resultado Contable | 1.666.503 | 2.456.502 | 1.942.244 |
| A U M E N T O S | 2.139.872 | 1.053.301 | 906.944 |
| Impuesto sobre Sociedades | 390.693 | 361.065 | 318.296 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.749.179 | 692.237 | 588.648 |
 Amortizaciones | 22.629 | 11.632 | 11.959 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.393 | 4.128 | 4.215 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.891 | 1.652 | 1.579 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 28 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.943 | 1.383 | 1.278 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 54 | 48 | 47 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 24 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.151 | 652 | 1.134 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 410 | 394 | 397 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.418 | 1.152 | 1.269 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.317 | 2.213 | 2.029 |
| Provisiones o deterioros | 487.493 | 132.122 | 111.295 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 143.024 | 6.855 | 33.693 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 665 | 610 | 662 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.223 | 983 | 873 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.995 | 10.135 | 11.166 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 47.372 | 46.756 | 47.046 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 145.419 | 47.584 | 2.061 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 16 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.345 | 1.315 | 1.297 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 44.405 | 17.842 | 14.455 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 315.454 | 38.809 | 41.678 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.299 | 4.334 | 6.966 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 265.057 | 203 | 203 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 38.098 | 34.272 | 34.508 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 583.256 | 406.739 | 306.322 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 440 | 424 | 283 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.318 | 1.718 | 1.702 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 324 | 166 | 153 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.727 | 11.727 | 11.727 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.199 | 920 | 687 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.416 | 7.416 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 390.363 | 282.506 | 287.052 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.087 | 1.019 | 701 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 167.091 | 100.840 | 4.016 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.279 | 4 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 228.371 | 36.127 | 33.174 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.467 | 443 | 3.085 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.321 | 13.588 | 13.558 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 70 | 25 | 67 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.326 | 11.089 | 5.847 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 403 | 36 | 313 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.608 | 1.605 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 542 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 106 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 162.522 | 9.338 | 10.304 |
| RESTO | 111.976 | 66.808 | 84.220 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.180 | 1.973 | 1.910 |
| Cambio criterios contables | 556 | 233 | 203 |
| Operaciones a plazos | 10.147 | 8.763 | 9.748 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.677 | 2.665 | 13.406 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.963 | 2.926 | 2.959 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.896 | 2.553 | 115 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 36.287 | 36.215 | 33.325 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 445 | 377 | 325 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 206 | 205 | 189 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 580 | 580 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 48 | 9 | 9 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.992 | 10.309 | 22.031 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.879.387 | 2.191.602 | 1.512.797 |
| Impuesto sobre Sociedades | 65.730 | 21.087 | 8.359 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.392 | 3.392 | 3.020 |
| Disminuciones diversas | 2.810.264 | 2.167.123 | 1.501.418 |
| Amortizaciones | 34.209 | 16.246 | 10.265 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.611 | 4.419 | 990 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.518 | 323 | 122 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 11 | 11 | 11 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.683 | 2.449 | 1.567 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 63 | 63 | 61 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 306 | 306 | 273 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.129 | 1.126 | 931 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.865 | 2.732 | 1.990 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.022 | 4.816 | 4.319 |
| Provisiones o deterioros | 584.567 | 216.009 | 29.238 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 112 | 112 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.029 | 4.963 | 2.942 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 415 | 415 | 415 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.561 | 1.979 | 1.031 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 271.122 | 22.415 | 1.863 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.603 | 128 | 71 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 152.392 | 147.840 | 694 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 25 | 21 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 621 | 621 | 131 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 100.681 | 37.512 | 22.054 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.378.922 | 1.354.819 | 1.030.429 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 653.983 | 633.917 | 475.483 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.729 | 45.070 | 35.986 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 45.152 | 45.152 | 7.307 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 19.004 | 19.004 | 151 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 429.269 | 427.951 | 350.290 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.278 | 20.278 | 125 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 50.483 | 50.312 | 50.136 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 326 | 326 | 100 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 114.698 | 112.810 | 110.851 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 607.965 | 437.619 | 320.459 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 397 | 395 | 81 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.815 | 1.909 | 1.864 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.025 | 11.866 | 11.671 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.420 | 7.364 | 5.122 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.404 | 2.749 | 1.998 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 405.767 | 296.198 | 289.581 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 935 | 638 | 367 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 168.721 | 111.021 | 4.296 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 150 | 150 | 150 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 310 | 309 | 310 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 67.244 | 61.595 | 48.153 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 114 | 108 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.968 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26 | 26 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.136 | 61.460 | 48.151 |
| RESTO | 137.359 | 80.836 | 62.874 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.219 | 1.978 | 1.282 |
| Cambio criterios contables | 1.454 | 844 | 413 |
| Operaciones a plazos | 27.664 | 27.664 | 19.376 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.493 | 1.472 | 17 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 28.143 | 28.132 | 27.303 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 11.836 | 11.836 | 11.392 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 134 | 112 | 81 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.405 | 1.405 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.011 | 7.392 | 3.010 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 933.400 | 1.322.872 | 1.335.774 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 199.194 | 189.313 | 80.375 |
| Base imponible positiva | 1.239.012 | 1.205.395 | 1.239.012 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
