Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.588 | 4.584 | 3.497 |
| Resultado Contable | 363.515 | 749.796 | 515.316 |
| A U M E N T O S | 613.851 | 214.700 | 335.761 |
| Impuesto sobre Sociedades | 95.301 | 66.745 | 85.836 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.695 | 893 | 893 |
| Aumentos diversos | 516.854 | 147.061 | 249.032 |
 Amortizaciones | 4.696 | 1.143 | 3.719 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.111 | 310 | 2.870 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 752 | 83 | 97 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 53 | 3 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 579 | 579 | 579 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35 | 34 | 33 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 57 | 39 | 45 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 98 | 86 | 83 |
| Provisiones o deterioros | 101.710 | 29.951 | 41.826 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.069 | 798 | 2.702 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 970 | 961 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.211 | 144 | 144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.984 | 3.771 | 2.148 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.174 | 2.205 | 2.098 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 61.748 | 19.369 | 29.955 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 197 | 14 | 5 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.351 | 2.681 | 4.768 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.022 | 574 | 151 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.844 | 574 | 151 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 147 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 255.913 | 91.887 | 89.486 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 113 | 17 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 162 | 47 | 162 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 36 | 36 | 36 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 135.164 | 40.860 | 51.418 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 50.574 | 30.051 | 16.843 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.000 | 0 | 6.000 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 527 | 512 | 27 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 53.533 | 15.617 | 7.267 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.757 | 4.743 | 7.727 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 4 | 4 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 56.299 | 16.628 | 30.718 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 35 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.921 | 172 | 56 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.874 | 3.572 | 3.349 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 0 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.246 | 12.864 | 13.334 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 56 | 18 | 11 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 891 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.249 | 3 | 13.962 |
| RESTO | 91.214 | 6.878 | 83.131 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 636 | 172 | 388 |
| Cambio criterios contables | 169 | 158 | 83 |
| Operaciones a plazos | 42 | 0 | 40 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.158 | 0 | 1.158 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 415 | 244 | 414 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 122 | 120 | 2 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 72.354 | 0 | 72.354 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 661 | 649 | 25 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5 | 5 | 5 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 507 | 0 | 507 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.141 | 5.531 | 8.154 |
| D I S M I N U C I O N E S | 951.648 | 562.036 | 342.396 |
| Impuesto sobre Sociedades | 39.049 | 19.372 | 14.525 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 290 | 290 | 244 |
| Disminuciones diversas | 912.309 | 542.374 | 327.627 |
| Amortizaciones | 7.204 | 2.812 | 2.876 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.706 | 101 | 110 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 10 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156 | 150 | 149 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 181 | 171 | 129 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.148 | 2.377 | 2.480 |
| Provisiones o deterioros | 66.889 | 49.229 | 22.120 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 544 | 544 | 544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.250 | 14.036 | 14.036 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.717 | 1.813 | 3.717 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.669 | 2.665 | 283 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.327 | 14.336 | 297 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 16.405 | 12.986 | 985 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.976 | 2.848 | 2.257 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 283.997 | 231.379 | 123.284 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 159.953 | 155.843 | 97.259 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.821 | 14.811 | 4.067 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 839 | 805 | 676 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.026 | 13.305 | 19.507 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.701 | 1.701 | 1.701 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 82.657 | 44.914 | 74 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 448.029 | 172.296 | 133.240 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 72 | 47 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 146 | 139 | 20 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 90 | 86 | 86 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.619 | 3.619 | 3.619 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 244.805 | 30.753 | 13.202 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.146 | 0 | 587 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 53.244 | 35.081 | 18.786 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5.004 | 0 | 5.004 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 493 | 493 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 53.942 | 16.619 | 7.455 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 85.427 | 85.417 | 84.437 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 40 | 40 | 40 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 285 | 285 | 193 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 285 | 285 | 193 |
| RESTO | 105.906 | 86.373 | 45.913 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.922 | 4.866 | 4.709 |
| Cambio criterios contables | 121 | 113 | 11 |
| Operaciones a plazos | 1.511 | 1.511 | 1.223 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 57.288 | 39.866 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 74 | 0 | 74 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 39.257 | 39.252 | 39.257 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.733 | 765 | 640 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 22.164 | 397.491 | 509.639 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 79.981 | 64.927 | 46.431 |
| Base imponible positiva | 460.393 | 358.382 | 460.393 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
