Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 8.177 | 4.305 | 3.243 |
| Resultado Contable | 772.649 | 1.218.200 | 1.099.757 |
| A U M E N T O S | 1.135.931 | 850.298 | 850.980 |
| Impuesto sobre Sociedades | 182.459 | 151.472 | 173.922 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 953.472 | 698.826 | 677.058 |
 Amortizaciones | 102.404 | 24.708 | 25.287 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 87.135 | 18.588 | 19.168 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.163 | 4.543 | 4.543 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 198 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 92 | 54 | 51 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | 32 | 32 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 233 | 157 | 157 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 919 | 776 | 787 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 607 | 557 | 548 |
| Provisiones o deterioros | 517.695 | 419.245 | 421.468 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.073 | 13.438 | 8.833 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 203 | 69 | 203 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.127 | 1.798 | 2.465 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 386.668 | 381.057 | 381.072 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 161 | 61 | 59 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 174 | 0 | 174 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 60.421 | 4.453 | 8.986 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 29 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.896 | 2.718 | 2.719 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 39.942 | 15.621 | 16.953 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.029 | 6.914 | 7.386 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 462 | 249 | 249 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.085 | 6.513 | 6.984 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 152 | 152 | 152 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 329 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 59.700 | 44.125 | 22.687 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.148 | 4 | 41 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 81 | 0 | 81 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.275 | 4.163 | 4.105 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.180 | 14.421 | 2.029 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28 | 28 | 3 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.866 | 9.097 | 15 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.095 | 386 | 386 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 16.026 | 16.026 | 16.026 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 56.865 | 5.431 | 16.076 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.183 | 98 | 215 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.618 | 3.186 | 3.886 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.645 | 1.634 | 1.567 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 88 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.312 | 512 | 10.408 |
| RESTO | 208.779 | 198.403 | 184.154 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.769 | 1.505 | 1.764 |
| Cambio criterios contables | 9 | 7 | 9 |
| Operaciones a plazos | 1.063 | 770 | 1.050 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 204 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 492 | 0 | 404 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 88 | 7 | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.033 | 16.020 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 875 | 858 | 859 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 242 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 33 | 0 | 33 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 176.835 | 176.835 | 176.835 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3 | 3 | 3 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.132 | 2.397 | 3.189 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.563.114 | 1.403.430 | 1.267.822 |
| Impuesto sobre Sociedades | 75.432 | 9.047 | 2.795 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.487.664 | 1.394.383 | 1.265.027 |
| Amortizaciones | 6.299 | 4.842 | 4.732 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 517 | 281 | 198 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 614 | 538 | 537 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22 | 22 | 21 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 990 | 982 | 969 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 547 | 545 | 526 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.607 | 2.474 | 2.479 |
| Provisiones o deterioros | 568.632 | 494.776 | 440.876 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.122 | 90 | 1.122 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.491 | 18.764 | 18.377 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 198 | 0 | 198 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.407 | 2.254 | 2.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 467.806 | 447.122 | 409.693 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 974 | 58 | 58 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.539 | 16.567 | 367 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.573 | 2.411 | 2.118 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 49.517 | 7.506 | 6.684 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 666.269 | 665.416 | 622.517 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 191.808 | 191.400 | 168.332 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 325.399 | 325.107 | 308.330 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.629 | 2.629 | 2.274 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.613 | 31.600 | 29.126 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 114.291 | 114.291 | 114.291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 412 | 292 | 163 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 117 | 97 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 80.550 | 68.396 | 40.973 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.268 | 11 | 8 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.918 | 2.849 | 1.362 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.400 | 6.400 | 6.400 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.792 | 5.771 | 5.158 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.960 | 16.693 | 2.042 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 211 | 211 | 211 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.209 | 10.668 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.216 | 1.216 | 1.216 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 54 | 54 | 54 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24.515 | 24.515 | 24.515 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.759 | 10.572 | 10.372 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 185 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.573 | 10.572 | 10.372 |
| RESTO | 155.156 | 150.380 | 145.557 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 381 | 328 | 75 |
| Cambio criterios contables | 57 | 17 | 19 |
| Operaciones a plazos | 572 | 572 | 536 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 72 | 60 | 60 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 59 | 1 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.880 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 481 | 425 | 425 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 148.397 | 148.397 | 144.254 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.257 | 579 | 186 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 346.215 | 665.239 | 682.916 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 84.771 | 79.961 | 49.044 |
| Base imponible positiva | 625.908 | 605.357 | 625.908 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
